# Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed: sådan hæver du penge

> I en enkeltmandsvirksomhed får du ikke løn – du hæver. Se, hvordan hævninger beskattes, hvor meget du kan hæve, og hvad der gælder, hvis du har et ApS.

- Kanonisk URL: https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed
- Emne: Pris og økonomi
- Udgivet: 23. juni 2025 (2025-06-23)
- Senest fagligt gennemgået: 5. august 2026 (2026-08-05)
- Redaktion: Servicebrain-redaktionen (https://servicebrain.org/redaktionel-metode)
- Sprog: dansk

I en enkeltmandsvirksomhed kan du ikke udbetale løn til dig selv. Pengene i virksomheden er dine, og når du overfører dem til din private konto, er det en hævning – ikke løn og ikke en udgift. Skatten betaler du af overskuddet, uanset hvor meget du hæver. Spørgsmålet er derfor ikke, hvad lønnen skal være, men hvor meget du kan hæve, uden at der mangler penge til moms, skat og drift. Guiden viser, hvordan du sætter en fast månedlig hævning, hvad virksomhedsordningen ændrer, og hvordan løn og udbytte virker i et ApS.

**Til dig, der:** driver en enkeltmandsvirksomhed og vil have en fast og tryg måde at få penge ud til dig selv på – uden at mangle penge til moms og skat.

> **Bemærk:** Guiden indeholder regler om skat, moms, forsikring eller jura. Den er generel information – ikke individuel rådgivning. Regler og satser ændrer sig. Vi opdaterer siden, når kilderne ændres – datoen for seneste gennemgang står øverst.

## Kan du udbetale løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed?

**Kort svar:** Nej. Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed er du ikke ansat, og du skal ikke udbetale løn til dig selv. Pengene i virksomheden er dine. Når du overfører dem til din private konto, er det en privat hævning. Hævningen er ikke en udgift i regnskabet og giver ikke fradrag – du betaler skat af overskuddet.

I regnskabet står hævningerne som "hævet privat" og trækkes fra egenkapitalen. De ændrer altså ikke overskuddet. Du skal heller ikke registrere dig som arbejdsgiver for at hæve penge.

I et ApS er det anderledes. Her er du ansat i dit eget selskab, og vil du have løn, skal selskabet registreres som arbejdsgiver.

**Hævning i en enkeltmandsvirksomhed og løn i et ApS**

|  | Hævning i enkeltmandsvirksomhed | Løn i et ApS |
| --- | --- | --- |
| Hvad det er | En overførsel fra virksomhedens konto til din private | Betaling fra selskabet til dig som ansat |
| Skat | Ingen skat af selve hævningen – du betaler skat af overskuddet | Selskabet trækker A-skat og am-bidrag af lønnen |
| I regnskabet | Trækkes fra egenkapitalen – ingen udgift | En udgift, der nedsætter selskabets overskud |
| Registrering | Ingen | Selskabet skal registreres som arbejdsgiver og indberette lønnen |

Kilder til afsnittet:

- [Start-up med skat: De første trin](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/de-foerste-trin) (Skattestyrelsen) – Selvstændige skal ikke udbetale løn til sig selv. NemKonto bør være en erhvervskonto.
- [Registrer dig som arbejdsgiver, inden du ansætter](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/registrer-dig-som-arbejdsgiver-inden-du-ansaetter/5a0a6f46-577a-40f9-b5df-9b730bb30bbb/) (Virksomhedsguiden) – Ejer du et selskab og vil have løn, skal selskabet registreres som arbejdsgiver. En enkeltmandsvirksomhed udbetaler ikke løn til ejeren.
- [Start-up med skat: Lav dit regnskab](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/arets-regnskab-og-skat/del-1-lav-dit-regnskab) (Skattestyrelsen) – Eksempel på regnskab, hvor privat hævning trækkes fra egenkapitalen.
- [Ordbog: Hævning](https://servicebrain.org/ordbog/haevning) – Kort forklaring af begrebet.

## Hvordan beskattes det, du hæver?

**Kort svar:** Efter de almindelige skatteregler beskattes du af hele årets overskud, uanset hvor meget du hæver. Hæver du mindre, betaler du stadig skat af det hele. Kun i virksomhedsordningen afgør hævningerne skatten: Det, du hæver, beskattes som personlig indkomst, og det, du lader stå, beskattes foreløbigt med 22 %.

Under de almindelige regler beregnes am-bidraget på 8 % også af overskuddet og ikke af hævningerne. Det giver derfor ingen skattefordel at hæve mere eller mindre.

Virksomhedsordningen er et frivilligt valg, der kræver adskilt økonomi og et mere omfattende regnskab. Til gengæld kan den udjævne skatten over gode og dårlige år.

**Samme år under to skatteregler (forenklet eksempel uden kapitalafkast, eksempeltal)**

|  | Almindelige regler | Virksomhedsordningen |
| --- | --- | --- |
| Årets overskud | 360.000 kr. | 360.000 kr. |
| Hævet i årets løb | 240.000 kr. | 240.000 kr. |
| Beskattes som personlig indkomst i år | 360.000 kr. | 240.000 kr. |
| Resten | Er allerede beskattet | 120.000 kr. opspares med 22 % foreløbig skat og beskattes endeligt, når beløbet hæves |

Kilder til afsnittet:

- [Skat af egen virksomhed](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/skat-af-egen-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Virksomhedsordningen: opsparing med 22 % foreløbig skat og krav om adskilt økonomi. I et selskab er ejeren ansat.
- [Arbejdsmarkedsbidragsloven §§ 4 og 5](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/121) (Retsinformation) – § 4: am-bidrag af den personlige indkomst fra virksomheden. § 5: i virksomhedsordningen af det, der overføres til ejeren.
- [Skat som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/skat-som-selvstaendig) – Satser for 2026 og de tre måder at blive beskattet på.

## Hvor meget kan du hæve hver måned?

**Kort svar:** Tag det forventede overskud for året, træk den forventede skat og en opsparing til udstyr og buffer fra, og del resten med 12. Det er din faste månedlige hævning. Momsen hører ikke til overskuddet og må aldrig hæves. Sammenlign hvert kvartal med bogføringen, og justér beløbet, hvis året går bedre eller dårligere.

En fast hævning på samme dato hver måned fungerer som en løn. Det gør privatøkonomien forudsigelig, og det bliver tydeligt, hvis virksomheden ikke tjener nok til at betale den.

I sæsonfag som havearbejde og udendørs malerarbejde er indtægten ujævn. Hæv det samme beløb hele året, og lad pengene fra højsæsonen blive stående til de stille måneder.

Det første år kender du ikke overskuddet. Start med en lav, fast hævning, og hæv den, når du har et par måneders tal fra bogføringen. Overfør moms og skat til en særskilt konto, hver gang en kunde betaler, så du aldrig kommer til at hæve penge, der skal til Skattestyrelsen.

**Fra overskud til månedlig hævning (eksempeltal – din skat afhænger af kommune og fradrag)**

| Post | Beløb |
| --- | --- |
| Forventet overskud for året | 360.000 kr. |
| Forventet skat inkl. am-bidrag (se din forskudsopgørelse) | − 120.000 kr. |
| Opsparing til nyt udstyr og buffer | − 30.000 kr. |
| Til hævning i alt | 210.000 kr. |
| Fast månedlig hævning | 17.500 kr. |

Kilder til afsnittet:

- [Læg driftsbudget, og se om din virksomhed er rentabel](https://virksomhedsguiden.dk/content/temaer/kom-godt-fra-start/ydelser/laeg-driftsbudget-og-se-om-din-virksomhed-er-rentabel/cb44189e-dae6-465e-aaf1-e3d9917a8a13/) (Virksomhedsguiden) – Forklaring og skabelon til driftsbudget.
- [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) – Sådan finder du den forventede skat.
- [Sæson og vinter i servicevirksomheden](https://servicebrain.org/guides/saeson-og-vinter-i-servicevirksomheden) – Likviditet og opgaver, når sæsonen er lav.

## Hvilken løn skal du regne med i timeprisen?

**Kort svar:** Du kan kun hæve det, virksomheden tjener. Byg derfor den løn, du vil have, ind i timeprisen – inklusive pension, ferie og sygdom, som en arbejdsgiver ellers ville betale. Regn med de timer, du faktisk kan fakturere, ikke alle arbejdstimer. Ellers bliver timeprisen for lav til at bære din løn.

Som selvstændig får du ingen feriepenge, og kørsel, tilbud og administration er arbejdstid, som ingen kunde betaler direkte for. Prisberegneren regner ikke-fakturerbar tid og kørsel med, så du kan se, hvilken timepris der skal til for den løn, du ønsker.

Sammenligner du med en lønmodtager i dit fag, så husk alt det, der følger med en ansættelse. Tabellen viser, hvad din timepris skal dække ud over selve lønnen.

**Det skal timeprisen dække ud over din løn**

| Post | Hvorfor |
| --- | --- |
| Ferie | Du får ingen feriepenge. Holder du 5 ugers ferie som en lønmodtager, skal de uger betales af indtjeningen i resten af året |
| Pension | Ingen arbejdsgiver indbetaler pension for dig |
| Sygdom | Sygedagpenge fra kommunen kommer først efter 2 uger, medmindre du har en forsikring |
| Kørsel, tilbud og administration | Arbejdstid, som ingen kunde betaler direkte for |
| Skat og am-bidrag | Trækkes ikke automatisk – du betaler dem selv af overskuddet |

Kilder til afsnittet:

- [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner) – Beregn din minimumstimepris med kørsel og ikke-fakturerbar tid.
- [Fakturerbare timer](https://servicebrain.org/guides/fakturerbare-timer) – Hvor mange timer du realistisk kan fakturere på et år.
- [Sikkerhedsnet som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig) – Sygedagpenge, barsel, a-kasse og pension for selvstændige.

## Hvordan hæver du i virksomhedsordningen?

**Kort svar:** I virksomhedsordningen skal alle overførsler mellem virksomheden og din privatøkonomi registreres, og de følger en fast hæverækkefølge. Du bliver beskattet fuldt af årets overskud, før du kan hæve skattefrit af det, du har skudt ind. Overskud, du ikke hæver, bliver opsparet overskud med 22 % i foreløbig skat.

Du kan hensætte et beløb til senere hævning, hvis det bogføres som overført, inden fristen for oplysningsskemaet. Så kan du beslutte efter årets udgang, hvor meget der skal beskattes som personlig indkomst.

Overfører du penge fra din private konto til virksomheden, kan du bruge en mellemregningskonto. Beløb på den kan føres tilbage uden om hæverækkefølgen. Reglerne er detaljerede, så få en revisor til at sætte kontoplanen op første år.

Kilder til afsnittet:

- [Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: Fordele ved virksomhedsordningen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948842) (Skattestyrelsen) – Hæverækkefølge, mellemregningskonto, opsparet overskud og hensættelse til senere hævning.
- [Skat af egen virksomhed](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/skat-af-egen-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Virksomhedsordningen: opsparing med 22 % foreløbig skat og krav om adskilt økonomi. I et selskab er ejeren ansat.

## Hold virksomhedens og dine egne penge adskilt

**Kort svar:** Brug en særskilt konto til virksomheden, og hæv til din private konto på en fast dato. Så kan du se, hvad virksomheden reelt har, og bogføringen bliver enklere. Virksomhedens NemKonto bør være en erhvervskonto. I virksomhedsordningen er adskilt økonomi et krav fra starten af indkomståret.

Betal ikke private udgifter fra virksomhedens konto og omvendt. Sker det alligevel, så bogfør det som en hævning eller et indskud med det samme, så regnskabet stemmer.

Kilder til afsnittet:

- [Start-up med skat: De første trin](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/de-foerste-trin) (Skattestyrelsen) – Selvstændige skal ikke udbetale løn til sig selv. NemKonto bør være en erhvervskonto.
- [Ordbog: Erhvervskonto](https://servicebrain.org/ordbog/erhvervskonto) – Kort forklaring af begrebet.
- [Bogføring for små servicevirksomheder](https://servicebrain.org/guides/bogfoering-for-smaa-servicevirksomheder) – Bilag, kontoplan og månedlig rutine.

## Løn eller udbytte i et ApS?

**Kort svar:** I et ApS får du penge ud som løn eller udbytte. Løn er en udgift for selskabet, og du betaler almindelig skat af den. Udbytte betales af overskud, der allerede er beskattet med 22 % selskabsskat, og beskattes hos dig som aktieindkomst: 27 % op til 79.400 kr. og 42 % derover i 2026.

Udbytte kan kun udbetales af frie reserver efter beslutning på generalforsamlingen, og ekstraordinært udbytte tidligst efter selskabets første årsrapport. Udbytte egner sig derfor ikke som månedlig indtægt – det gør løn.

Vil du have løn, skal selskabet være registreret som arbejdsgiver, så det kan indberette A-skat af din løn. Pengene i selskabet er selskabets, ikke dine. Hvilken fordeling af løn og udbytte der er bedst, afhænger af din samlede økonomi og er en opgave for en revisor.

Kilder til afsnittet:

- [Sådan betaler du selskabsskat for ApS og A/S](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/selskabsskat-for-aps-og-as/090878e0-9e15-4f54-80b0-40078551ccb7/) (Virksomhedsguiden) – Selskabsskatten er 22 % af selskabets skattepligtige indkomst.
- [Satser og beløbsgrænser: personskatteloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/personskatteloven) (Skatte- og Vækstministeriet) – Aktieindkomst i 2026: 27 % op til 79.400 kr. og 42 % derover.
- [Selskabsloven §§ 180 og 182](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/331) (Retsinformation) – Udbytte kan kun udloddes af frie reserver. Ekstraordinært udbytte tidligst efter første årsrapport.
- [Registrer dig som arbejdsgiver, inden du ansætter](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/registrer-dig-som-arbejdsgiver-inden-du-ansaetter/5a0a6f46-577a-40f9-b5df-9b730bb30bbb/) (Virksomhedsguiden) – Ejer du et selskab og vil have løn, skal selskabet registreres som arbejdsgiver. En enkeltmandsvirksomhed udbetaler ikke løn til ejeren.
- [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps) – Hæftelse, kapital, skat og administration sammenlignet.

## Ofte stillede spørgsmål

### Skal jeg hæve et fast beløb hver måned?

Det er ikke et krav. Efter de almindelige regler bestemmer du selv, hvornår og hvor meget du hæver. En fast månedlig hævning gør det bare lettere at styre privatøkonomien og at se, om virksomheden kan bære den løn, du har brug for.

### Kan jeg trække det, jeg hæver, fra i regnskabet?

Nej. En hævning er ikke en udgift, men en overførsel af virksomhedens penge til dig. Overskuddet og dermed skatten er det samme, uanset om du hæver 10.000 kr. eller 30.000 kr. om måneden.

### Betaler jeg am-bidrag af det, jeg hæver?

Ikke efter de almindelige regler. Her beregnes am-bidraget på 8 % af hele overskuddet, uanset hvad du hæver. I virksomhedsordningen betaler du am-bidrag af det overskud, du overfører til dig selv, mens opsparet overskud først bliver bidragspligtigt, når du hæver det.

### Skal jeg betale ATP af det, jeg hæver?

Nej. Som selvstændig er ATP frivilligt, og der bliver ikke trukket ATP af hævninger eller overskud. Har du været medlem i mindst tre år som lønmodtager eller dagpengemodtager, kan du vælge at betale frivillig ATP som selvstændig. Bidraget er 297 kr. om måneden og kan trækkes fra i skat.

### Hvad sker der, hvis jeg hæver mere, end virksomheden tjener?

Så bruger du af virksomhedens opsparing, af penge du har skudt ind, eller af lånte penge. Under de almindelige regler ændrer det ikke skatten, men du risikerer at mangle penge til moms og skat. I virksomhedsordningen kan det få skattemæssige følger.

### Kan mit ApS betale mig udbytte hver måned?

Nej. Udbytte kræver frie reserver og en beslutning på generalforsamlingen, og ekstraordinært udbytte kan tidligst udbetales efter selskabets første årsrapport. Vil du have penge ud af selskabet hver måned, skal det ske som løn med A-skat og am-bidrag.

## Gratis værktøjer

- [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner): Find din minimumstimepris med kørsel og ikke-fakturerbar tid regnet med.
- [Nøgletalsberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/noegletal): Følg omsætning pr. dag og fakturerbar andel, så du ved, hvad du kan hæve.

## Relaterede guides

- [Skat som selvstændig: sådan beskattes din enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/skat-som-selvstaendig): Sådan beskattes overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed: am-bidrag og personskat i 2026, de tre skatteordninger, underskud, fradrag og fristen 1. juli.
- [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS? Sådan vælger du virksomhedsform](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps): Enkeltmandsvirksomhed, PMV eller ApS? Hæftelse, kapital, skat, moms og regnskab sammenlignet for servicefag – og hvad det koster at skifte til ApS.
- [Sådan beregner du dine fakturerbare timer](https://servicebrain.org/guides/fakturerbare-timer): Hvor mange timer kan du reelt sende regning for på et år? Træk helligdage, ferie, sygdom, kørsel og administration fra – med regneeksempel og tidslog.

## Kilder

Links er kontrolleret 5. august 2026. Officielle regler og satser kan ændre sig – brug altid kildens aktuelle version.

1. [Start-up med skat: De første trin](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/de-foerste-trin) – Skattestyrelsen
2. [Registrer dig som arbejdsgiver, inden du ansætter](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/registrer-dig-som-arbejdsgiver-inden-du-ansaetter/5a0a6f46-577a-40f9-b5df-9b730bb30bbb/) – Virksomhedsguiden
3. [Start-up med skat: Lav dit regnskab](https://skat.dk/erhverv/guides-og-webinarer-til-start-ups/start-up-med-skat/for-virksomheder/arets-regnskab-og-skat/del-1-lav-dit-regnskab) – Skattestyrelsen
4. [Ordbog: Hævning](https://servicebrain.org/ordbog/haevning)
5. [Skat af egen virksomhed](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/skat-af-egen-virksomhed) – Skattestyrelsen
6. [Arbejdsmarkedsbidragsloven §§ 4 og 5](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2020/121) – Retsinformation
7. [Skat som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/skat-som-selvstaendig)
8. [Læg driftsbudget, og se om din virksomhed er rentabel](https://virksomhedsguiden.dk/content/temaer/kom-godt-fra-start/ydelser/laeg-driftsbudget-og-se-om-din-virksomhed-er-rentabel/cb44189e-dae6-465e-aaf1-e3d9917a8a13/) – Virksomhedsguiden
9. [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse)
10. [Sæson og vinter i servicevirksomheden](https://servicebrain.org/guides/saeson-og-vinter-i-servicevirksomheden)
11. [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner)
12. [Fakturerbare timer](https://servicebrain.org/guides/fakturerbare-timer)
13. [Sikkerhedsnet som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig)
14. [Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: Fordele ved virksomhedsordningen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948842) – Skattestyrelsen
15. [Ordbog: Erhvervskonto](https://servicebrain.org/ordbog/erhvervskonto)
16. [Bogføring for små servicevirksomheder](https://servicebrain.org/guides/bogfoering-for-smaa-servicevirksomheder)
17. [Sådan betaler du selskabsskat for ApS og A/S](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/selskabsskat-for-aps-og-as/090878e0-9e15-4f54-80b0-40078551ccb7/) – Virksomhedsguiden
18. [Satser og beløbsgrænser: personskatteloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/personskatteloven) – Skatte- og Vækstministeriet
19. [Selskabsloven §§ 180 og 182](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/331) – Retsinformation
20. [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps)

---

Kilde: Servicebrain, https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed

Citér som: Servicebrain (2026). Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed: sådan hæver du penge. https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed. Senest fagligt gennemgået 5. august 2026.