# Sådan lukker du en enkeltmandsvirksomhed > Sådan lukker du din enkeltmandsvirksomhed: tjek Skattekontoen, luk CVR-nummeret på virk.dk, indberet sidste moms, ret forskudsopgørelsen og afslut skatten. - Kanonisk URL: https://servicebrain.org/guides/luk-enkeltmandsvirksomhed - Emne: Drift og vækst - Udgivet: 15. juni 2026 (2026-06-15) - Senest fagligt gennemgået: 15. juni 2026 (2026-06-15) - Redaktion: Servicebrain-redaktionen (https://servicebrain.org/redaktionel-metode) - Sprog: dansk Du lukker en enkeltmandsvirksomhed på virk.dk ved at angive en ophørsdato. På den dato afmeldes moms, A-skat og de andre registreringer. Bagefter skal du indberette den sidste moms, rette forskudsopgørelsen og lave et skatteregnskab frem til ophørsdatoen. Guiden gennemgår de syv trin i rækkefølge og viser, hvad der sker med varebil og udstyr, ansatte og opsparet overskud – og hvad der gælder, hvis ejeren dør. **Til dig, der:** vil lukke din enkeltmandsvirksomhed eller PMV – fordi du stopper, tager et job, sælger kunderne videre eller skal afvikle en afdød ejers virksomhed. > **Bemærk:** Guiden indeholder regler om skat, moms, forsikring eller jura. Den er generel information – ikke individuel rådgivning. Regler og satser ændrer sig. Vi opdaterer siden, når kilderne ændres – datoen for seneste gennemgang står øverst. ## Hvordan lukker man en enkeltmandsvirksomhed? **Kort svar:** Du lukker den i selvbetjeningen Luk virksomhed på virk.dk, hvor du angiver en ophørsdato. Men selve lukningen er kun ét af syv trin. Følg dem i rækkefølge – også hvis du allerede har lukket – så du stadig har adgang til systemerne bagefter og undgår afgifter for manglende indberetninger. Når lukningen er godkendt, kan du hente et ophørsbevis i TastSelv Erhverv under Profil- og kontaktoplysninger. Det kan du bruge som dokumentation over for fx banken eller a-kassen. Guiden handler om enkeltmandsvirksomheder og PMV. Et ApS eller A/S lukkes på en anden måde, bl.a. med en betalingserklæring. 1. Tjek virksomhedens Skattekonto i TastSelv Erhverv: Er alt indberettet og betalt? 2. Sørg for, at du eller din revisor kan logge på TastSelv Erhverv efter lukningen. 3. Luk virksomheden på virk.dk, og angiv ophørsdatoen. Moms, A-skat og andre registreringer afmeldes på den dato. 4. Genopret adgangen til virksomhedens Digital Post, som spærres ved ophøret. Postkassen slettes først 10 år efter ophørsdatoen. 5. Indberet moms, A-skat og andre afgifter for alle perioder frem til ophørsdatoen – også når beløbet er 0 kr. 6. Ret forskudsopgørelsen, og markér, at virksomheden er ophørt. 7. Lav et skatteregnskab fra 1. januar til ophørsdatoen, og oplys resultatet i oplysningsskemaet året efter. Kilder til afsnittet: - [Sådan lukker du din virksomhed (7 trin)](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/saadan-lukker-du-din-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Skattekonto, adgang til TastSelv, lukning på virk.dk, Digital Post, sidste indberetninger, forskudsopgørelse og oplysningsskema. - [Luk virksomhed](https://virk.dk/myndigheder/stat/ERST/selvbetjening/Luk_virksomhed) (Erhvervsstyrelsen) – Selvbetjeningen, hvor du lukker virksomheden og ophører alle pligter som moms og A-skat. ## Hvad skal du gøre, før du lukker? **Kort svar:** Ryd op, før du vælger ophørsdatoen. Få styr på aftaler, kunder, bank, ansatte og ubetalte fakturaer, og sørg for, at du eller din revisor kan logge på TastSelv Erhverv efter lukningen. Kan virksomheden ikke betale sine regninger, er den insolvent, og så gælder andre regler – der kan blive tale om konkurs. Med en personligt ejet virksomhed logger du på TastSelv Erhverv med dit private MitID, også efter lukningen. Vælg 'Fortsæt som privatperson' – ikke 'Fortsæt som virksomhed'. Har du en revisor, så giv vedkommende adgang til TastSelv Erhverv, før du lukker. - Kontrakter og faste aftaler: leje, leasing, abonnementer, forsikringer og betalingskort. - Faste kunder: giv besked i god tid, og følg opsigelsesvarslet i jeres aftaler. - Hjemmeside, domæne, Google-profil og sociale medier. - Bank: aftal lukning af erhvervskonti og afvikling af gæld. - Ansatte: find opsigelsesvarslerne, før du vælger ophørsdatoen. - Tilgodehavender: send de sidste fakturaer, og følg op på ubetalte. Kilder til afsnittet: - [Lukning af personligt ejet virksomhed](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/lukning-af-personligt-ejet-virksomhed/25ace84e-885a-43ce-8c6d-fde464678853/) (Virksomhedsguiden) – Tjekliste til kontrakter, domæne, bank og ansatte – og adgang til Digital Post efter lukningen. - [Sådan lukker du din virksomhed (7 trin)](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/saadan-lukker-du-din-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Skattekonto, adgang til TastSelv, lukning på virk.dk, Digital Post, sidste indberetninger, forskudsopgørelse og oplysningsskema. - [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps) – Personlig hæftelse for virksomhedens gæld. - [Fra engangsopgave til fast serviceaftale](https://servicebrain.org/guides/fra-engangsopgave-til-fast-serviceaftale) – Opsigelse af løbende aftaler med private kunder. ## Hvad skal med på den sidste momsindberetning? **Kort svar:** Du indberetter moms helt frem til ophørsdatoen – som nulindberetning, hvis der ikke er sket noget. En periode kan først indberettes, når den er slut. Lukker du fx 10. januar og afregner kvartalsvis, indberetter du 1.–10. januar tidligst 1. april og senest 1. juni. For sen indberetning koster 1.400 kr. På den sidste indberetning skal du også have momsen af det udstyr og varelager, du sælger eller beholder privat. Det står i næste afsnit. Det samme gælder A-skat, lønsumsafgift og punktafgifter: Har virksomheden været registreret for dem, skal du indberette til tiden for alle perioder frem til ophørsdatoen. Kilder til afsnittet: - [Sådan indberetter du din virksomheds sidste moms](https://skat.dk/erhverv/moms/saadan-indberetter-du-din-virksomheds-sidste-moms) (Skattestyrelsen) – Nulindberetning, frister, salg og udtagning af aktiver, overdragelse og investeringsgoder – med regneeksempler. - [Moms for servicevirksomheder](https://servicebrain.org/guides/moms-for-servicevirksomheder) – Frister, nulindberetning og afgiften ved for sen indberetning. ## Hvad sker der med varebil, udstyr og varelager? **Kort svar:** Sælger du udstyr, varelager eller varebil, når du lukker, skal der moms på salget. Beholder du noget privat, betaler du udtagningsmoms: 25 % af markedsværdien uden moms – det, en tilsvarende ting i samme alder og stand koster. Begge dele kommer med som salgsmoms på den sidste momsindberetning og påvirker også årets skat. Sælger du hele virksomheden eller en selvstændig del af den, og driver køberen den videre, er det en overdragelse. Det kan fx være en rute med faste kunder sammen med bil og udstyr. Så må du ikke lægge moms på. I stedet oplyser du salgsprisen og køberens navn og CVR-nummer på virk.dk, når du afmelder momsen. En varebil eller maskine, der har kostet over 100.000 kr. uden moms, er et investeringsgode – for en ny bil regnes prisen uden moms og registreringsafgift. Momsfradraget for et investeringsgode er bundet i 5 år, regnet fra og med købsåret, med en femtedel pr. år. Sælger du det med moms, eller betaler du udtagningsmoms, når du beholder det, er momsen afregnet. Sælger du det som en del af en virksomhedsoverdragelse, kan køberen overtage bindingen for de resterende år ved at underskrive en erklæring. Gør køberen ikke det, skal du selv betale momsen tilbage for de resterende år. Fortjeneste eller tab på det, du sælger eller tager ud, skal med i skatteregnskabet for ophørsåret. **Udtagningsmoms, når du beholder udstyret privat (eksempeltal)** | Aktiv | Markedsværdi uden moms | Moms 25 % | | --- | --- | --- | | Trykspuler, 3 år gammel | 12.000 kr. | 3.000 kr. | | Stiger og håndværktøj | 4.000 kr. | 1.000 kr. | | Bærbar computer, 5 år gammel | 800 kr. | 200 kr. | | I alt på den sidste momsindberetning | 16.800 kr. | 4.200 kr. | Kilder til afsnittet: - [Sådan indberetter du din virksomheds sidste moms](https://skat.dk/erhverv/moms/saadan-indberetter-du-din-virksomheds-sidste-moms) (Skattestyrelsen) – Nulindberetning, frister, salg og udtagning af aktiver, overdragelse og investeringsgoder – med regneeksempler. - [Udtagningsmoms: når varer går fra erhverv til privat](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/betal-momsen-naar-varer-overgaar-fra-erhverv-til-privat) (Skattestyrelsen) – Sådan fastsætter du værdien og beregner momsen af ting, du tager ud til privat brug. - [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.4: Begrebet investeringsgoder](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085737) (Skattestyrelsen) – Driftsmidler med en anskaffelsespris over 100.000 kr. uden moms – for nye biler uden moms og registreringsafgift. - [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.7: Gennemførelse af reguleringen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085746) (Skattestyrelsen) – Reguleringsperioden er 5 år for driftsmidler med en femtedel pr. år, og den resterende periode reguleres samlet ved salg eller afmeldelse. - [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.6: Overdragelse af reguleringsforpligtelsen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085745) (Skattestyrelsen) – Køberen kan overtage forpligtelsen ved en virksomhedsoverdragelse – ellers skal sælgeren afregne den. - [Momsfradrag: hvad må du trække fra i moms?](https://servicebrain.org/guides/momsfradrag-hvad-maa-du-traekke-fra) – Fradragsreglerne og udtagningsmoms trin for trin. ## Hvordan afslutter du skatten? **Kort svar:** Ret forskudsopgørelsen, så dine B-skatterater passer til det, du faktisk tjener: Ret virksomhedens resultat i felt 221 eller 435, og markér 'Virksomhedsophør'. Lav et skatteregnskab fra 1. januar til ophørsdatoen, og oplys resultatet i oplysningsskemaet året efter – fra midten af marts og frem til 1. juli. Lukker du fx i maj 2026, oplyser du resultatet for 2026 i oplysningsskemaet fra midten af marts 2027 og frem til 1. juli 2027. Skriv overskud eller underskud i rubrik 111 eller 112, og markér i rubrik 71, at virksomheden er lukket. Kommer oplysningerne for sent, koster det et skattetillæg på 400 kr. pr. dag, dog højst 10.000 kr. Har du brugt virksomhedsordningen, skal det opsparede overskud beskattes, når du lukker. Du kan udskyde beskatningen til året efter, hvis du bliver i ordningen året ud og holder virksomhedens og din private økonomi adskilt hele året. Et CVR-nummer, du lader stå uden aktivitet, er ikke nok til, at virksomheden skattemæssigt fortsætter. Har du stoppet driften, kan Skattestyrelsen anse virksomheden for ophørt. Kilder til afsnittet: - [Sådan lukker du din virksomhed (7 trin)](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/saadan-lukker-du-din-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Skattekonto, adgang til TastSelv, lukning på virk.dk, Digital Post, sidste indberetninger, forskudsopgørelse og oplysningsskema. - [Den juridiske vejledning C.C.5.2.13.1: Fuldstændig afståelse eller ophør](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948913) (Skattestyrelsen) – Opsparet overskud beskattes ved ophør – eller året efter, hvis du bliver i virksomhedsordningen året ud. - [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) – Felter, rater og frister på forskudsopgørelsen. ## Hvad skal du gøre, hvis du har ansatte? **Kort svar:** Opsig medarbejderne med det varsel, der gælder for dem, før du fastsætter ophørsdatoen. Indberet den sidste løn, feriepenge, A-skat og am-bidrag, som du plejer. Afmeld derefter virksomheden som arbejdsgiver på virk.dk i samme måned som den sidste lønudbetaling, så du ikke skal lave flere indberetninger. Indtil afmeldelsen skal du indberette hver måned – også som nulangivelse, hvis der ikke er udbetalt løn. Mangler en indberetning, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse, der koster 1.400 kr. Afgiften skal betales, selv om du bagefter indberetter de rigtige tal. Har virksomheden kun været registreret som arbejdsgiver, lukker CVR-nummeret, når du afmelder arbejdsgiverpligten. Gem lønregnskabet i 5 år efter afmeldelsen. Kilder til afsnittet: - [Sådan indberetter du din virksomheds sidste løn og A-skat](https://skat.dk/erhverv/ansatte-og-loen/saadan-indberetter-du-din-virksomheds-sidste-loen-og-skat) (Skattestyrelsen) – Afmeld arbejdsgiverpligten i samme måned som sidste lønudbetaling, og undgå foreløbige fastsættelser. - [Sådan ansætter du din første medarbejder](https://servicebrain.org/guides/ansaet-din-foerste-medarbejder) – Ansættelsesbevis, feriepenge og pligter som arbejdsgiver. ## Hvad sker der med virksomheden, hvis ejeren dør? **Kort svar:** Virksomheden indgår i dødsboet, og det er boet, der afgør, om den skal lukkes, sælges eller videreføres. Skifteretten skal først udstede en skifteretsattest – før da er der ikke adgang til afdødes skatteoplysninger. En bobestyrer kan få adgang til virksomhedens Digital Post, så boet kan følge med i post fra myndighederne. Overtager et barn eller et andet familiemedlem virksomheden – ved arv eller mens ejeren lever – kan det ske med nedsat bo- eller gaveafgift på 10 % i stedet for 15 %. Det kræver bl.a., at ejeren har ejet virksomheden i mindst et år og deltaget aktivt i driften. De lempeligere regler gælder for overdragelser og dødsfald fra 1. oktober 2024. Overdragelsen kan ske som gave, arv, salg eller en kombination. Med skattemæssig succession overtager modtageren den tidligere ejers skattemæssige stilling, så skatten af en eventuel gevinst først skal betales, når modtageren selv sælger. Virksomhedens værdi kan fastsættes efter en skematisk model eller til handelsværdien. Kilder til afsnittet: - [Skatter og afgifter ved dødsfald](https://skat.dk/borger/skatter-og-afgifter-ved-doedsfald) (Skattestyrelsen) – Skifteretsattest, kontaktperson for boet og adgang til afdødes skatteoplysninger. - [Generationsskifte af virksomheder og selskaber inden for familien](https://skat.dk/erhverv/generationsskifte-af-virksomheder-og-selskaber-inden-for-familien) (Skattestyrelsen) – Nedsat bo- og gaveafgift på 10 %, betingelserne for den og skattemæssig succession. - [Lukning af personligt ejet virksomhed](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/lukning-af-personligt-ejet-virksomhed/25ace84e-885a-43ce-8c6d-fde464678853/) (Virksomhedsguiden) – Tjekliste til kontrakter, domæne, bank og ansatte – og adgang til Digital Post efter lukningen. ## Kan du genåbne virksomheden senere? **Kort svar:** Ja. Fortryder du, at du har lukket, kan du altid genåbne en personligt ejet virksomhed og få det samme CVR-nummer tilbage. Skal du kun holde pause en sæson, kan det være enklere at lade virksomheden stå åben og nulindberette momsen – eller skifte til PMV, hvis salget er under 50.000 kr. om året. Bruger du virksomhedsordningen, skal der være reel drift, for at virksomheden fortsætter skattemæssigt. En virksomhed, der er sat i bero eller kun har et ganske lille omfang, anses for ophørt, og så skal det opsparede overskud beskattes. Kilder til afsnittet: - [Sådan lukker du din virksomhed (7 trin)](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/saadan-lukker-du-din-virksomhed) (Skattestyrelsen) – Skattekonto, adgang til TastSelv, lukning på virk.dk, Digital Post, sidste indberetninger, forskudsopgørelse og oplysningsskema. - [Den juridiske vejledning C.C.5.2.13.1: Fuldstændig afståelse eller ophør](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948913) (Skattestyrelsen) – Opsparet overskud beskattes ved ophør – eller året efter, hvis du bliver i virksomhedsordningen året ud. - [Er en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) noget for dig?](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/er-en-personligt-ejet-mindre-virksomhed-noget-for-dig) (Skattestyrelsen) – Skift fra enkeltmandsvirksomhed til PMV, og tilbagebetaling af moms på udstyr, du fortsat bruger. - [Kan du arbejde uden CVR-nummer?](https://servicebrain.org/guides/arbejde-uden-cvr-nummer) – PMV, B-indkomst og grænsen på 50.000 kr. ## Ofte stillede spørgsmål ### Hvad koster det at lukke en enkeltmandsvirksomhed? Der skal ikke vedlægges en betalingserklæring som ved et ApS. Udgifterne ligger i det, der skal afregnes: den sidste moms, udtagningsmoms af udstyr, du beholder, skatten af årets resultat og eventuelt en revisor. Indberetter du for sent, koster hver foreløbig fastsættelse 1.400 kr. ### Kan jeg afmelde momsen uden at lukke virksomheden? Ja, hvis dit salg er under 50.000 kr. på et kalenderår. Vil du beholde CVR-nummeret uden moms, skifter du til PMV under 'Ændre virksomhed' på virk.dk. Har du valgt frivillig momsregistrering, skal den have gældet i to kalenderår. Du laver en sidste momsindberetning. For udstyr, du bliver ved med at bruge, betaler du en femtedel af den fratrukne moms tilbage for hvert af de resterende år af de 5 år efter købet. ### Hæfter jeg for gælden, når virksomheden er lukket? Ja. Du hæfter personligt for gæld i en enkeltmandsvirksomhed – også efter lukningen – så kreditorerne kan kræve betaling af dig privat. Lukningen fjerner ikke gælden. Kan virksomheden ikke betale sine regninger, er den insolvent, og så gælder reglerne om konkurs. ### Hvor længe skal jeg gemme bilag efter lukningen? I 5 år. Har du købt eller bygget om på fast ejendom i virksomheden, skal materialet gemmes i 10 år. Læg regnskab, bilag og kontoudtog et sted, du stadig har adgang til, når abonnementet på bogføringsprogrammet er opsagt. ## Relaterede guides - [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS? Sådan vælger du virksomhedsform](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps): Enkeltmandsvirksomhed, PMV eller ApS? Hæftelse, kapital, skat, moms og regnskab sammenlignet for servicefag – og hvad det koster at skifte til ApS. - [Moms for servicevirksomheder: registrering, frister og fradrag](https://servicebrain.org/guides/moms-for-servicevirksomheder): Hvornår skal du momsregistreres, hvordan indberetter du moms i en enkeltmandsvirksomhed, og hvilke frister gælder i 2026? Plus moms på kørsel og materiale. - [Bogføring for små servicevirksomheder: regler og fast rutine](https://servicebrain.org/guides/bogfoering-for-smaa-servicevirksomheder): Bogføringslovens krav i praksis: bilag fra bilen, 5 års opbevaring, digital bogføring fra 2026, årsregnskab i en enkeltmandsvirksomhed og en fast rutine. ## Kilder Links er kontrolleret 15. juni 2026. Officielle regler og satser kan ændre sig – brug altid kildens aktuelle version. 1. [Sådan lukker du din virksomhed (7 trin)](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/saadan-lukker-du-din-virksomhed) – Skattestyrelsen 2. [Luk virksomhed](https://virk.dk/myndigheder/stat/ERST/selvbetjening/Luk_virksomhed) – Erhvervsstyrelsen 3. [Lukning af personligt ejet virksomhed](https://virksomhedsguiden.dk/content/ydelser/lukning-af-personligt-ejet-virksomhed/25ace84e-885a-43ce-8c6d-fde464678853/) – Virksomhedsguiden 4. [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps) 5. [Fra engangsopgave til fast serviceaftale](https://servicebrain.org/guides/fra-engangsopgave-til-fast-serviceaftale) 6. [Sådan indberetter du din virksomheds sidste moms](https://skat.dk/erhverv/moms/saadan-indberetter-du-din-virksomheds-sidste-moms) – Skattestyrelsen 7. [Moms for servicevirksomheder](https://servicebrain.org/guides/moms-for-servicevirksomheder) 8. [Udtagningsmoms: når varer går fra erhverv til privat](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/betal-momsen-naar-varer-overgaar-fra-erhverv-til-privat) – Skattestyrelsen 9. [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.4: Begrebet investeringsgoder](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085737) – Skattestyrelsen 10. [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.7: Gennemførelse af reguleringen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085746) – Skattestyrelsen 11. [Den juridiske vejledning D.A.11.7.5.6: Overdragelse af reguleringsforpligtelsen](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085745) – Skattestyrelsen 12. [Momsfradrag: hvad må du trække fra i moms?](https://servicebrain.org/guides/momsfradrag-hvad-maa-du-traekke-fra) 13. [Den juridiske vejledning C.C.5.2.13.1: Fuldstændig afståelse eller ophør](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948913) – Skattestyrelsen 14. [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) 15. [Sådan indberetter du din virksomheds sidste løn og A-skat](https://skat.dk/erhverv/ansatte-og-loen/saadan-indberetter-du-din-virksomheds-sidste-loen-og-skat) – Skattestyrelsen 16. [Sådan ansætter du din første medarbejder](https://servicebrain.org/guides/ansaet-din-foerste-medarbejder) 17. [Skatter og afgifter ved dødsfald](https://skat.dk/borger/skatter-og-afgifter-ved-doedsfald) – Skattestyrelsen 18. [Generationsskifte af virksomheder og selskaber inden for familien](https://skat.dk/erhverv/generationsskifte-af-virksomheder-og-selskaber-inden-for-familien) – Skattestyrelsen 19. [Er en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) noget for dig?](https://skat.dk/erhverv/egen-virksomhed/er-en-personligt-ejet-mindre-virksomhed-noget-for-dig) – Skattestyrelsen 20. [Kan du arbejde uden CVR-nummer?](https://servicebrain.org/guides/arbejde-uden-cvr-nummer) --- Kilde: Servicebrain, https://servicebrain.org/guides/luk-enkeltmandsvirksomhed Citér som: Servicebrain (2026). Sådan lukker du en enkeltmandsvirksomhed. https://servicebrain.org/guides/luk-enkeltmandsvirksomhed. Senest fagligt gennemgået 15. juni 2026.