# Momsfradrag: hvad må du trække fra i moms? > Må du trække moms fra på brændstof, hotel, restaurant, arbejdstøj, telefon og gaver? Reglerne for momsfradrag i en servicevirksomhed – udgift for udgift. - Kanonisk URL: https://servicebrain.org/guides/momsfradrag-hvad-maa-du-traekke-fra - Emne: Pris og økonomi - Udgivet: 19. august 2025 (2025-08-19) - Senest fagligt gennemgået: 7. februar 2026 (2026-02-07) - Redaktion: Servicebrain-redaktionen (https://servicebrain.org/redaktionel-metode) - Sprog: dansk Som momsregistreret kan du trække momsen fra på det, du køber til din momspligtige virksomhed, når du har en faktura fra en momsregistreret sælger. Bruger du også tingen privat, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra. Rent private køb giver intet fradrag. Nogle udgifter har særregler: Hotelovernatning giver fuldt fradrag, restaurantbesøg 25 %, og gaver, kost til personalet og biler på hvide plader giver som udgangspunkt intet. Guiden gennemgår de udgifter, en servicevirksomhed typisk har. **Til dig, der:** er momsregistreret og vil vide, hvilke af virksomhedens udgifter du kan trække momsen fra på – og hvilke du ikke kan. > **Bemærk:** Guiden indeholder regler om skat, moms, forsikring eller jura. Den er generel information – ikke individuel rådgivning. Regler og satser ændrer sig. Vi opdaterer siden, når kilderne ændres – datoen for seneste gennemgang står øverst. ## Hvornår kan du trække momsen fra? **Kort svar:** Når du er momsregistreret, sælgeren er momsregistreret, og du har en faktura. Købet skal bruges i din momspligtige virksomhed. Bruger du det også privat, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra. Køber du af en privatperson, er der ingen moms på handlen og derfor intet at trække fra. Momsen udgør 20 % af et beløb inklusive moms. Koster en højtryksrenser 5.000 kr. inkl. moms (eksempeltal), er der 1.000 kr. i købsmoms. Du samler periodens købsmoms i regnskabet og trækker den fra salgsmomsen, når du indberetter. Er købsmomsen størst, får du forskellen udbetalt. Hvad der er erhvervsmæssigt, afhænger af virksomheden. En håndværker kan trække momsen fra på værktøj, men det kan en konsulent ikke, fordi værktøjet dér er et privat køb. Ting, der knytter sig til dig som person – fx almindeligt tøj og læsebriller – giver aldrig fradrag, heller ikke delvist. Er du ikke momsregistreret, kan du ikke trække moms fra. Så er hele købsprisen inkl. moms en udgift i skatteregnskabet. **Tre huskeregler for momsfradrag** | Du bruger det, du køber … | Fradrag | Eksempel | | --- | --- | --- | | kun i virksomheden | Fuldt fradrag | Fagværktøj, måleudstyr, rengøringsmidler og stiger | | både i virksomheden og privat | Delvist – den erhvervsmæssige andel efter et skøn | Mobiltelefon eller computer, du også bruger privat | | kun privat | Intet fradrag | Almindeligt tøj, læsebriller, dagligvarer | Kilder til afsnittet: - [Momsregistrering på Virk](https://servicebrain.org/ressourcer/momsregistrering) – Uden momsregistrering er der intet momsfradrag. - [Moms og skat for håndværkere](https://servicebrain.org/brancher/haandvaerk/moms-og-skat) – Materialer, kørsel og omvendt betalingspligt. - [Sådan får du momsfradrag](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/saadan-faar-du-momsfradrag) (Skattestyrelsen) – Betingelserne for fradrag, delvist fradrag ved privat brug og regneeksempler. - [Tjek på momsen: tre huskeregler for momsfradrag](https://skat.dk/erhverv/moms/tjek-paa-momsen) (Skattestyrelsen) – Fuldt, delvist eller intet fradrag – afhængigt af hvordan du bruger det, du køber. ## Kan du trække moms fra på brændstof og varebil? **Kort svar:** Ja, når bilen har gule plader og bruges til din momspligtige virksomhed. Så kan du trække momsen fra på brændstof, reparation, parkering og broafgift over Storebælt og Øresund. Bruges varebilen kun til momspligtige opgaver, er der også fuldt fradrag ved køb – uanset vægt. For personbiler på hvide plader er der som udgangspunkt intet fradrag. Forsikring og bøder giver aldrig momsfradrag. På en færge kan du kun trække den del af momsen fra, der gælder bilen, fordi passagertransport er momsfri. Momsbeløbet står på billetten. Bruger du en varebil på gule plader både erhvervsmæssigt og privat, skal du betale afgift for privat benyttelse. Kører du kun privat en gang imellem i en bil på gule plader op til 4 tons, kan du i stedet købe et dagsbevis i appen Dagsbevis – højst 20 dagsbeviser pr. bil om året. Kørselsgodtgørelse og kørselsfradrag hører til skatten, ikke momsen. Det står i guiden om kørselsgodtgørelse for selvstændige. **Momsfradrag for køretøjer** | Køretøj og brug | Køb | Leasing | Drift (brændstof, reparation) | | --- | --- | --- | --- | | Vare- eller lastbil på gule plader – kun momspligtig kørsel (uanset vægt) | Fuldt | Fuldt | Fuldt | | Varebil på gule plader til og med 3 tons – også privat kørsel | Intet | En tredjedel af momsen af lejen, hvis dit momspligtige salg er over 50.000 kr. om året | Fuldt, hvis dit momspligtige salg er over 50.000 kr. om året | | Vare- eller lastbil over 3 tons – også privat kørsel | Den erhvervsmæssige andel efter et skøn | Den erhvervsmæssige andel efter et skøn | Den erhvervsmæssige andel – dokumentér skønnet med kørebog | | Personbil på hvide plader | Intet | Begrænset fradrag, hvis leasingperioden er over 6 måneder og mindst 10 % af kørslen er momspligtig | Intet – undtagen broafgift over Øresund | Kilder til afsnittet: - [Momsfradrag for køretøjer](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/fradrag-for-moms-af-biludgifter) (Skattestyrelsen) – Varebiler, lastbiler og personbiler ved køb, leasing og drift – samt dagsbevis. - [Den juridiske vejledning D.A.11.6: Fradrag for køretøjer](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1921208) (Skattestyrelsen) – De fulde regler om momsfradrag for køretøjer efter momslovens §§ 37, 38, 41 og 42. - [Ordbog: Varebil på gule plader](https://servicebrain.org/ordbog/varebil-paa-gule-plader) – Hvad gule plader betyder for moms og privat kørsel. - [Kørselsgodtgørelse for selvstændige](https://servicebrain.org/guides/koerselsgodtgoerelse-for-selvstaendige) – Satser, kørebog og fradrag for kørsel. ## Må du trække moms fra på telefon og computer? **Kort svar:** Ja. Mobiltelefon, computer og værktøj, du bruger i virksomheden, giver momsfradrag. Bruger du dem også privat, vurderer du selv, hvor stor en del af brugen der er erhvervsmæssig, og trækker den andel af momsen fra. Skønnet skal være rimeligt, og du skal kunne forklare det, hvis Skattestyrelsen spørger. Eksempeltal: En mobiltelefon koster 6.000 kr. inkl. moms, og momsen er 1.200 kr. Bruger du telefonen 80 % i virksomheden, trækker du 960 kr. fra. Fastnettelefon, kontorartikler, revisor, reklame, fagblade og reparation af maskiner og værktøj giver også fradrag, når udgiften vedrører virksomheden. Giver du senere telefonen eller computeren videre til privat brug, skal du betale udtagningsmoms af dens værdi på det tidspunkt. Det står i det sidste afsnit. Kilder til afsnittet: - [Momsfradrag for virksomhedens faste udgifter](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/fradrag-for-moms-af-faste-udgifter) (Skattestyrelsen) – Mobiltelefon, arbejdstøj, sikkerhedsudstyr, skærmbriller, revisor, reklame og værktøj. - [Sådan får du momsfradrag](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/saadan-faar-du-momsfradrag) (Skattestyrelsen) – Betingelserne for fradrag, delvist fradrag ved privat brug og regneeksempler. ## Kan du trække moms fra på arbejdstøj? **Kort svar:** Ja, når tøjet tilhører virksomheden og bruges under arbejdet, fx arbejdsbukser, regntøj og uniform. Har du ingen ansatte, kræver fradraget, at det er sædvanligt i din branche at stille arbejdstøj til rådighed for personalet. Tøj, du lige så godt kunne bruge privat, giver ikke fradrag. Sikkerhedsudstyr og skærmbriller giver fradrag. Almindeligt tøj som bukser, skjorter og trøjer tæller kun som arbejdstøj, når tre betingelser er opfyldt: Tøjet har virksomhedens navn eller logo, det må ikke bruges uden for arbejdstid, og det skal afleveres, når ansættelsen ophører. Har du ansatte, kan du også trække momsen fra på dit eget arbejdstøj, når virksomheden stiller tilsvarende tøj gratis til rådighed for medarbejderne. Kilder til afsnittet: - [Momsfradrag for virksomhedens faste udgifter](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/fradrag-for-moms-af-faste-udgifter) (Skattestyrelsen) – Mobiltelefon, arbejdstøj, sikkerhedsudstyr, skærmbriller, revisor, reklame og værktøj. - [Den juridiske vejledning D.A.11.3: Fuld fradragsret](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1921205) (Skattestyrelsen) – Arbejdstøj med og uden ansatte, uddannelse, reklameudgifter og reklameartikler til højst 100 kr. ## Hvad gælder for hotel, restaurant og frokost? **Kort svar:** Hotelovernatning på en erhvervsmæssig rejse giver fuldt momsfradrag. Restaurantbesøg af strengt erhvervsmæssig karakter giver fradrag for 25 % af momsen – det gælder også morgenmaden på hotellet. Din daglige frokost giver ikke fradrag, heller ikke når du køber den på farten mellem to kunder. Kost regnes som privat forbrug. Er en del af et restaurantbesøg privat, bortfalder hele fradraget. Du kan ikke dele regningen op i en privat og en erhvervsmæssig del. Bed hotellet om en faktura, der viser overnatning og mad hver for sig. Ellers kan du ikke opgøre de to fradrag. **Momsfradrag for mad og ophold** | Udgift | Fradrag | | --- | --- | | Hotelovernatning på erhvervsrejse | 100 % af momsen | | Morgenmad og anden mad på hotellet | 25 % af momsen | | Restaurantbesøg med kunde eller samarbejdspartner | 25 % af momsen, når udgiften er strengt erhvervsmæssig | | Mad til møder i egne lokaler med kunder eller fagligt indhold | 100 % af momsen | | Mad ved uvarslet overarbejde | Fradrag, når overarbejdet ikke var planlagt og ikke er normalt | | Din egen daglige frokost | Intet fradrag | | Kaffe og te til dig og dine ansatte | Intet fradrag | Kilder til afsnittet: - [Momsfradrag for forplejning og hotel](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/momsfradrag-for-forplejning-og-hotel) (Skattestyrelsen) – Hotel 100 %, restaurant 25 %, personalefester, overarbejde og møder i egne lokaler. - [Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2: Restaurationsydelser](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085707) (Skattestyrelsen) – 25 % af momsen ved strengt erhvervsmæssige restaurantbesøg – og hvorfor daglige måltider ikke giver fradrag. - [Den juridiske vejledning D.A.11.5.3: Kost til indehaver og personale](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085701) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag for kost, kaffe og te til personalet. Undtagelser for møder og uvarslet overarbejde. ## Må du trække moms fra på gaver til kunder og ansatte? **Kort svar:** Nej. Gaver giver ikke momsfradrag – hverken julegaver til ansatte, gaver til kunder eller præmier. Reklameartikler er undtaget: Ting med dit navn eller logo, der er lavet i et større antal til uddeling og højst koster 100 kr. ekskl. moms pr. stk., giver fuldt fradrag. Annoncer og tryksager giver også fradrag. Logoet skal være tydeligt, så tingen har mistet sin værdi som almindelig handelsvare. En kuglepen eller en skraber med dit logo kan være en reklameartikel. En flaske vin til en god kunde er en gave. Ved sponsorater afgør modydelsen fradraget. Får du reklame for pengene – fx dit logo på en klubs spilletrøjer – er det en reklameudgift med fuldt fradrag. Billetter og VIP-arrangementer, du får med et sponsorat og giver videre til kunder eller ansatte, regnes derimod som gaver og giver ikke fradrag. Giver du noget væk, som du tidligere har trukket momsen fra på – fx varer fra lageret – skal du betale udtagningsmoms af det. Kilder til afsnittet: - [Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.4: Gaver](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085709) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag for gaver, heller ikke til ansatte. Billetter fra sponsorater behandles som gaver. - [Den juridiske vejledning D.A.11.3: Fuld fradragsret](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1921205) (Skattestyrelsen) – Arbejdstøj med og uden ansatte, uddannelse, reklameudgifter og reklameartikler til højst 100 kr. ## Hvad med julefrokost og personalefester? **Kort svar:** Holder du julefrokost eller personalefest på en restaurant, kan du trække 25 % af momsen fra på maden. Holder du festen i egne eller lejede lokaler, er der intet fradrag for maden. Øvrige udgifter som leje af borde, duge, blomster og bus følger de almindelige regler. Underholdning giver aldrig momsfradrag. Det begrænser ikke fradraget, at ægtefæller eller ledsagere deltager i julefrokosten. Serverer du mad ved et møde med fagligt indhold i egne lokaler, kan du derimod trække hele momsen fra – også når kun dine egne ansatte deltager. Kilder til afsnittet: - [Momsfradrag for forplejning og hotel](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/momsfradrag-for-forplejning-og-hotel) (Skattestyrelsen) – Hotel 100 %, restaurant 25 %, personalefester, overarbejde og møder i egne lokaler. - [Den juridiske vejledning D.A.11.5.3: Kost til indehaver og personale](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085701) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag for kost, kaffe og te til personalet. Undtagelser for møder og uvarslet overarbejde. ## Hvad sker der, når du tager noget ud til privat brug? **Kort svar:** Har du trukket momsen fra på noget, som du senere bruger privat eller giver væk, skal du betale udtagningsmoms. Den er 25 % af tingens værdi uden moms på det tidspunkt, du tager den ud – eller 20 % af værdien med moms. Beløbet lægges til salgsmomsen i den periode, hvor du tager tingen ud. Værdien er den pris, virksomheden skulle betale for en tilsvarende ting i samme alder og stand i dag. Er tingen ny eller næsten ubrugt, ligger værdien tæt på købsprisen. Reglen gælder også, når du lukker virksomheden og beholder udstyr privat. Det står i guiden om at lukke en enkeltmandsvirksomhed. 1. Fastsæt værdien: Hvad koster en tilsvarende ting i samme alder og stand i dag? 2. Beregn momsen: 25 % af værdien uden moms eller 20 % af værdien med moms. 3. Bogfør beløbet som salgsmoms i den periode, hvor du tog tingen ud. 4. Indberet det sammen med periodens øvrige salgsmoms. > **Eksempel: Eksempeltal** Du giver virksomhedens gamle tablet til dit barn. En tilsvarende brugt tablet koster 1.500 kr. inkl. moms. Udtagningsmomsen er 1.500 kr. × 20 % = 300 kr. Kilder til afsnittet: - [Udtagningsmoms: når varer går fra erhverv til privat](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/betal-momsen-naar-varer-overgaar-fra-erhverv-til-privat) (Skattestyrelsen) – Sådan fastsætter du værdien, beregner momsen og indberetter den. - [Sådan lukker du en enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/luk-enkeltmandsvirksomhed) – Moms af udstyr, du sælger eller beholder, når du lukker. ## Ofte stillede spørgsmål ### Er servicefradrag med eller uden moms? Med. Kunden trækker arbejdslønnen inklusive moms fra. Skriv arbejdslønnen uden moms på fakturaen, og gerne også beløbet inklusive moms på en særskilt linje, så kunden kan taste det direkte. Servicefradraget er kundens fradrag i skatten og har intet med dit momsfradrag at gøre. ### Kan man trække moms fra på parkering og Brobizz? Ja, når bilen har gule plader, og kørslen er erhvervsmæssig. Parkering og broafgift over Storebælt og Øresund giver momsfradrag. Brobizz er kun betalingsmåden – du trækker momsen fra ud fra fakturaen. Kører du i en personbil på hvide plader, kan du kun trække momsen fra på broafgiften over Øresund. ### Kan jeg trække moms fra, når jeg køber brugt af en privatperson? Nej. En privatperson opkræver ikke moms, så der er ingen købsmoms at trække fra. Købsprisen indgår i stedet i dit skatteregnskab. Køber du brugt hos en forhandler, afgør fakturaen det: Står der moms på den, kan du trække momsen fra. ### Hvornår får jeg momsfradraget? I den momsperiode, fakturaen er dateret. Du indberetter periodens samlede købsmoms sammen med salgsmomsen. Er købsmomsen størst, udbetaler Skattestyrelsen forskellen. Gem fakturaen – mangler den de krævede oplysninger, kan du miste fradraget. ### Skal man betale moms af varer købt i EU? Ja, men dansk moms – ikke sælgerlandets. Køber du som momsregistreret virksomhed og oplyser dit momsnummer med DK foran, sælger leverandøren uden moms, og du beregner selv 25 % dansk moms af købet. Bruger du varen i din momspligtige virksomhed, trækker du samme beløb fra som købsmoms i samme momsangivelse, så momsen går lige op. Værdien af købet oplyses i rubrik A – varer. Er du ikke momsregistreret, betaler du normalt sælgerlandets moms, og den kan du ikke trække fra. ### Kan jeg trække moms fra på skærmbriller? Ja, skærmbriller til arbejdet ved skærm giver momsfradrag. Almindelige briller og læsebriller gør ikke, fordi de knytter sig til dig som person. ## Relaterede guides - [Moms for servicevirksomheder: registrering, frister og fradrag](https://servicebrain.org/guides/moms-for-servicevirksomheder): Hvornår skal du momsregistreres, hvordan indberetter du moms i en enkeltmandsvirksomhed, og hvilke frister gælder i 2026? Plus moms på kørsel og materiale. - [Krav til en faktura: det skal den indeholde](https://servicebrain.org/guides/krav-til-en-faktura): Se de ti oplysninger, en fuld faktura skal have, hvornår en forenklet faktura er nok, hvor sent du må fakturere, og hvornår en ubetalt faktura forældes. - [Bogføring for små servicevirksomheder: regler og fast rutine](https://servicebrain.org/guides/bogfoering-for-smaa-servicevirksomheder): Bogføringslovens krav i praksis: bilag fra bilen, 5 års opbevaring, digital bogføring fra 2026, årsregnskab i en enkeltmandsvirksomhed og en fast rutine. ## Kilder Links er kontrolleret 7. februar 2026. Officielle regler og satser kan ændre sig – brug altid kildens aktuelle version. 1. [Momsregistrering på Virk](https://servicebrain.org/ressourcer/momsregistrering) 2. [Moms og skat for håndværkere](https://servicebrain.org/brancher/haandvaerk/moms-og-skat) 3. [Sådan får du momsfradrag](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/saadan-faar-du-momsfradrag) – Skattestyrelsen 4. [Tjek på momsen: tre huskeregler for momsfradrag](https://skat.dk/erhverv/moms/tjek-paa-momsen) – Skattestyrelsen 5. [Momsfradrag for køretøjer](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/fradrag-for-moms-af-biludgifter) – Skattestyrelsen 6. [Den juridiske vejledning D.A.11.6: Fradrag for køretøjer](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1921208) – Skattestyrelsen 7. [Ordbog: Varebil på gule plader](https://servicebrain.org/ordbog/varebil-paa-gule-plader) 8. [Kørselsgodtgørelse for selvstændige](https://servicebrain.org/guides/koerselsgodtgoerelse-for-selvstaendige) 9. [Momsfradrag for virksomhedens faste udgifter](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/fradrag-for-moms-af-faste-udgifter) – Skattestyrelsen 10. [Den juridiske vejledning D.A.11.3: Fuld fradragsret](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1921205) – Skattestyrelsen 11. [Momsfradrag for forplejning og hotel](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/udgifter-du-kan-faa-momsfradrag-for/momsfradrag-for-forplejning-og-hotel) – Skattestyrelsen 12. [Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2: Restaurationsydelser](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085707) – Skattestyrelsen 13. [Den juridiske vejledning D.A.11.5.3: Kost til indehaver og personale](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085701) – Skattestyrelsen 14. [Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.4: Gaver](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2085709) – Skattestyrelsen 15. [Udtagningsmoms: når varer går fra erhverv til privat](https://skat.dk/erhverv/moms/fradrag-for-moms/betal-momsen-naar-varer-overgaar-fra-erhverv-til-privat) – Skattestyrelsen 16. [Sådan lukker du en enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/luk-enkeltmandsvirksomhed) --- Kilde: Servicebrain, https://servicebrain.org/guides/momsfradrag-hvad-maa-du-traekke-fra Citér som: Servicebrain (2026). Momsfradrag: hvad må du trække fra i moms?. https://servicebrain.org/guides/momsfradrag-hvad-maa-du-traekke-fra. Senest fagligt gennemgået 7. februar 2026.