# Pension som selvstændig: ratepension, aldersopsparing og fradrag i 2026 > Som selvstændig får du fradrag for op til 68.700 kr. på ratepension i 2026 – men ingen indbetaler for dig. Se fradraget for ratepension (68.700 kr. i 2026), loftet for aldersopsparing, livrente med 30 % af overskuddet, ophørspension, frivillig ATP – og hvor meget du bør spare op. - Kanonisk URL: https://servicebrain.org/guides/pension-som-selvstaendig - Emne: Drift og vækst - Udgivet: 20. december 2023 (2023-12-20) - Senest fagligt gennemgået: 14. september 2026 (2026-09-14) - Redaktion: Servicebrain-redaktionen (https://servicebrain.org/redaktionel-metode) - Sprog: dansk Som selvstændig er der ingen arbejdsgiver, der indbetaler pension for dig – du skal selv oprette en ordning og selv betale. Du kan få fradrag for indbetalinger på op til 68.700 kr. om året på ratepension i 2026. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skattefri: du kan indbetale 9.900 kr. om året, og 64.200 kr., når der er højst 7 år til din folkepensionsalder. På en livsvarig livrente kan du trække op til 30 % af virksomhedens overskud fra. Der findes ingen officiel regel for, hvor meget du skal spare op, men en ansat i håndværksfagene får 13 % af lønnen i pension efter overenskomsten. Her er fradragene, forskellen på ordningerne, regneeksempler fra flere fag, ophørspension ved salg af virksomheden og frivillig ATP. Siden forklarer reglerne, men er ikke personlig pensionsrådgivning. **Til dig, der:** er selvstændig i et servicefag og vil finde ud af, hvordan du sparer op til pension, hvad du kan trække fra, og hvor meget der er nok. > **Bemærk:** Guiden indeholder regler om skat, moms, forsikring eller jura. Den er generel information – ikke individuel rådgivning. Regler og satser ændrer sig. Vi opdaterer siden, når kilderne ændres – datoen for seneste gennemgang står øverst. ## Hvordan sparer man op til pension som selvstændig? **Kort svar:** Du opretter selv en pensionsordning i en bank eller et pensionsselskab og betaler til den af dine egne penge. De tre almindelige ordninger er ratepension og livrente, der giver fradrag, og aldersopsparing, der ikke giver fradrag, men udbetales skattefrit. Du kan desuden fortsætte med ATP frivilligt for 297 kr. om måneden. En lønmodtager får typisk pension gennem jobbet: Arbejdsgiveren trækker bidraget af lønnen og indbetaler det til en arbejdsmarkedspension. Har du en personligt ejet virksomhed – fx en enkeltmandsvirksomhed – kan du ikke være ansat hos dig selv. Skattestyrelsen skriver det direkte: Du er i stedet omfattet af reglerne for private pensionsordninger med fradrag i den personlige indkomst. Det betyder, at ingen husker det for dig. Opret en fast månedlig overførsel, så pensionen bliver betalt, også i de måneder, hvor der er travlt. Driver du virksomheden som ApS og får løn fra selskabet, kan selskabet indbetale pension for dig som en del af lønnen – så er du ansat i dit eget selskab. **Pensionsordninger for selvstændige i 2026 (forenklet)** | Ordning | Fradrag ved indbetaling | Loft i 2026 | Udbetaling | | --- | --- | --- | --- | | Ratepension og ophørende livrente | Ja, i den personlige indkomst | 68.700 kr. i alt | I rater over 10–30 år, beskattes som indkomst | | Livsvarig livrente | Ja, op til 63.200 kr. – eller 30 % af overskuddet | Større beløb fordeles over 10 år | Hver måned resten af livet, beskattes som indkomst | | Aldersopsparing | Nej | 9.900 kr. (64.200 kr. de sidste 7 år) | Skattefri og uden modregning i folkepensionen | | Frivillig ATP | Ja | 297 kr. om måneden | Livslang, fra folkepensionsalderen | Kilder til afsnittet: - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Aldersopsparing og aldersforsikring](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag, skattefri udbetaling og ingen modregning i folkepensionen. 9.900 kr. i 2026, 64.200 kr. fra 7 år før folkepensionsalderen. Afgift på 20 % eller 40 % af for meget indbetalt – 4 %, hvis beløbet flyttes til fx en ratepension. - [Livsvarig livrente: sådan får du fradrag](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente) (Skattestyrelsen) – Opfyldningsfradrag op til 63.200 kr. i 2026. Selvstændige kan i stedet indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud på en livsvarig livrente med fuldt fradrag samme år. - [ATP Livslang Pension for selvstændige](https://virk.dk/vejledning/atp/atp-selvstaendig/) (Virk) – 297 kr. om måneden, fradragsberettiget. Kræver mindst tre års medlemskab som lønmodtager eller på dagpenge, bidrag svarende til tre årsbidrag og egen virksomhed. ## Hvor meget skal du spare op til pension som selvstændig? **Kort svar:** Der findes ingen officiel regel. Et praktisk pejlemærke er det, dine ansatte eller kolleger får: I håndværksoverenskomsterne er pensionen 13 % af lønnen – 11 % fra arbejdsgiveren og 2 % fra medarbejderen. Vinduespolerer- og anlægsgartneroverenskomsterne ligger på samme niveau. Sparer du ikke tilsvarende op, er din timepris i praksis lavere, end den ser ud. Det er et pejlemærke, ikke en anbefaling for netop dig. Hvor meget du har brug for, afhænger af, hvad du allerede har sparet op, om du ejer din bolig, om virksomheden kan sælges, og hvornår du vil stoppe. Tjek din samlede pension på PensionsInfo, og tal med din bank eller dit pensionsselskab om din egen situation. Regn pensionen med i timeprisen. En arbejdsgiver regner sit pensionsbidrag med i lønomkostningen, og du skal gøre det samme med din egen pension. Bliver pensionen det, der skæres væk i et dårligt år, er den ikke en del af din løn – så er den et overskud, du aldrig får. > **Eksempel: Eksempel: rengøringsfirma med et overskud på 420.000 kr.** Ejeren af et rengøringsfirma er 40 år og vil spare det samme op som en ansat i håndværksfagene: 13 % af 420.000 kr. = 54.600 kr. om året, 4.550 kr. om måneden. Hun sætter 9.900 kr. på aldersopsparing og 44.700 kr. på ratepension, som er under loftet på 68.700 kr. Ratepensionen giver fradrag i den personlige indkomst og et ekstra pensionsfradrag på 12 % – 5.364 kr. Med 1.100 fakturerbare timer om året svarer pensionen til 49,64 kr. pr. time i timeprisen (eksempeltal). Kilder til afsnittet: - [VVS-overenskomsten 2025–2028](https://blikroer.dk/sites/default/files/2025-11/VVS-overenskomst2025_2028.pdf) (Blik- og Rørarbejderforbundet / TEKNIQ) – Pension 13 % af lønnen fra 1. maj 2025: arbejdsgiveren 11 % og medarbejderen 2 % – samme niveau som de andre håndværksoverenskomster. - [Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed) – Sådan bygger du løn, pension, ferie og sygdom ind i timeprisen. - [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner) – Beregn din minimumstimepris med kørsel og ikke-fakturerbar tid. - [Ordbog: Arbejdsmarkedspension](https://servicebrain.org/ordbog/arbejdsmarkedspension) – Pensionen i overenskomsterne – det, dine ansatte får, og du selv skal spare op til. ## Hvilket fradrag får du for pension som selvstændig? **Kort svar:** Indbetalinger til ratepension og ophørende livrente giver fradrag for op til 68.700 kr. i alt i 2026. Fradraget trækkes fra i den personlige indkomst, og du får desuden et automatisk ekstra pensionsfradrag på 12 % – 32 %, når der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen – af højst 87.800 kr. Aldersopsparing giver intet fradrag. Pensionsselskabet indberetter indbetalingerne til Skattestyrelsen, så du skal ikke selv skrive dem på årsopgørelsen. Skriv til gengæld det forventede beløb i felt 416 på forskudsopgørelsen, så din B-skat passer. Fradraget i den personlige indkomst er mest værd, når du ellers ville betale topskat. Det ekstra pensionsfradrag er et ligningsmæssigt fradrag oven i det almindelige. Det gælder indbetalinger til ratepension og ordninger med løbende udbetalinger som livrente – ikke aldersopsparing. Grundlaget er højst 87.800 kr. i 2026 og 90.300 kr. i 2027, og har du fået skattepligtig pension udbetalt i året, trækkes udbetalingerne som hovedregel fra grundlaget. Betaler du mere end 68.700 kr. på ratepension, får du ikke fradrag for resten. Pengene kan flyttes til en livrente, udbetales, eller stå og senere udbetales skattefrit, hvis du kan dokumentere, at du ikke har fået fradrag for dem. Tal med dit pensionsselskab, før året er omme. **Fradrag og lofter for pension i 2026 og 2027** | Hvad | 2026 | 2027 | | --- | --- | --- | | Ratepension og ophørende livrente, fradrag højst | 68.700 kr. | 70.700 kr. | | Aldersopsparing, indbetaling højst (uden fradrag) | 9.900 kr. | 10.200 kr. | | Aldersopsparing de sidste 7 år før folkepensionsalderen | 64.200 kr. | 66.000 kr. | | Livrente: opfyldningsfradrag | 63.200 kr. | 65.000 kr. | | Ekstra pensionsfradrag: grundlag højst | 87.800 kr. | 90.300 kr. | | Ekstra pensionsfradrag: sats | 12 % – 32 % de sidste 15 år | 12 % – 32 % de sidste 15 år | Kilder til afsnittet: - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Ekstra pensionsfradrag](https://skat.dk/ekstra-pensionsfradrag) (Skattestyrelsen) – Automatisk ekstra ligningsmæssigt fradrag: 12 % af indbetalinger til ratepension og livrente, 32 %, når der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen – af højst 87.800 kr. i 2026. - [Satser og beløbsgrænser i pensionsbeskatningsloven (2026 og 2027)](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven) (Skatte- og Vækstministeriet) – Ratepension 68.700 kr. (2027: 70.700 kr.), aldersopsparing 9.900 / 64.200 kr. (2027: 10.200 / 66.000 kr.), opfyldningsfradrag 63.200 kr. og ophørspension højst 3.443.400 kr. i 2026. - [Satser og beløbsgrænser i ligningsloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/ligningsloven) (Skatte- og Vækstministeriet) – Maksimalt grundlag for ekstra pensionsfradrag (§ 9 L): 87.800 kr. i 2026 og 90.300 kr. i 2027. Satser 12 % og 32 %. - [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) – Sådan retter du forskudsopgørelsen, så B-skatten passer til overskud og fradrag. ## Ratepension eller aldersopsparing? **Kort svar:** Ratepension giver fradrag nu, men udbetalingerne beskattes som indkomst. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skattefri og nedsætter ikke folkepensionen. Betaler du topskat i dag og forventer lavere indkomst som pensionist, taler det for ratepension. Du kan godt bruge begge: aldersopsparingen op til loftet og resten på ratepension. Afkastet beskattes med 15,3 % i PAL-skat på begge ordninger. Pensionsselskabet eller banken betaler skatten direkte af opsparingen, så du skal ikke selv sætte penge af til den. Begge ordninger er bundne. Hæver du før pensionsalderen, er afgiften som hovedregel 60 % på ratepension og livrente og 20 % på aldersopsparing. Pengene er derfor ikke en buffer til virksomheden – læg et separat beløb til side til dårlige måneder. Aldersopsparingens høje loft på 64.200 kr. gælder fra det 7. år før det år, du når folkepensionsalderen. Når du fx folkepensionsalderen i 2033, kan du indbetale det høje beløb fra 2026. Har du allerede fået udbetalinger fra ratepension eller livrente, der er startet efter 1. april 2018 og højst 10 år før folkepensionsalderen, kan du kun indbetale grundbeløbet på 9.900 kr. **Ratepension og aldersopsparing side om side (2026)** | Hvad | Ratepension | Aldersopsparing | | --- | --- | --- | | Fradrag ved indbetaling | Ja, op til 68.700 kr. | Nej | | Skat ved udbetaling | Beskattes som personlig indkomst | Skattefri | | Påvirker folkepensionen | Kan nedsætte pensionstillægget | Nej | | Skat af afkastet | 15,3 % PAL-skat | 15,3 % PAL-skat | | Udbetaling | I rater over 10–30 år | Skattefri, når du går på pension | | Afgift ved hævning før tid | 60 % | 20 % | Kilder til afsnittet: - [Aldersopsparing og aldersforsikring](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag, skattefri udbetaling og ingen modregning i folkepensionen. 9.900 kr. i 2026, 64.200 kr. fra 7 år før folkepensionsalderen. Afgift på 20 % eller 40 % af for meget indbetalt – 4 %, hvis beløbet flyttes til fx en ratepension. - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Satser i pensionsafkastbeskatningsloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsafkastbeskatningsloven) (Skatte- og Vækstministeriet) – Skat af det skattepligtige afkast af pensionsordninger (§ 2): 15,3 % i 2025 og 2026. - [Tidlig pension som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/tidlig-pension-som-selvstaendig) – Anciennitet ud fra overskuddet, fradrag for pensionsformue, seniorpension og folkepension. ## Livrente: fradrag for 30 % af overskuddet **Kort svar:** På en livsvarig livrente kan du trække op til 63.200 kr. fra i samme år i 2026. Som selvstændig kan du i stedet indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud og få fuldt fradrag i årets personlige indkomst. Det er reglen, der lader et godt år blive til pension, før skatten tager en stor del af det. Overskuddet er virksomhedens skattepligtige overskud med tillæg af renteudgifter og fradrag af renteindtægter. Fortjeneste ved salg af goodwill og fast ejendom tæller ikke med. Vil du indbetale mere end det, skal fradraget som hovedregel fordeles over 10 år, eller du skal have en bindende aftale med pensionsselskabet om faste indbetalinger i mindst 10 år. En livrente udbetales hver måned fra pensionsalderen og resten af livet. Den giver tryghed for, at pengene ikke slipper op, men pengene er bundet, og en livrente kan nedsætte en tidlig pension. Regn på det samlede billede, før du flytter store beløb. > **Eksempel: Eksempel: skadedyrsbekæmper med et rekordår** En selvstændig skadedyrsbekæmper har et overskud på 500.000 kr. efter en sæson med mange rotteopgaver. 30 % af overskuddet er 150.000 kr. Han indbetaler 150.000 kr. på en livsvarig livrente og får fradrag for hele beløbet i årets personlige indkomst – i stedet for kun 63.200 kr. efter den almindelige regel (eksempeltal). Kilder til afsnittet: - [Livsvarig livrente: sådan får du fradrag](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente) (Skattestyrelsen) – Opfyldningsfradrag op til 63.200 kr. i 2026. Selvstændige kan i stedet indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud på en livsvarig livrente med fuldt fradrag samme år. - [Pensionsbeskatningsloven (LBK nr. 1243 af 26/11/2024) §§ 15 A, 16 og 18](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243) (Retsinformation) – § 15 A: ophørspension (55 år, 10 af de seneste 15 år, indbetaling inden for 10 år). § 16: lofter for aldersopsparing og ratepension. § 18, stk. 5: fradrag for 30 % af overskud fra selvstændig erhvervsvirksomhed ved indbetaling på livrente. ## Pension i virksomhedsordningen og i et ApS **Kort svar:** I en personligt ejet virksomhed – også i virksomhedsordningen – er din pension en privat ordning. Den er ikke en udgift i virksomhedens regnskab, og fradraget kommer i din personlige indkomst. I et ApS er du ansat, og selskabet kan betale pension som en del af din løn. Virksomhedsordningen ændrer ikke på, hvilke pensionsordninger du kan bruge eller hvor meget du kan trække fra. Loftet på 68.700 kr. for ratepension, reglen om 30 % af overskuddet på livrente og grænserne for aldersopsparing er de samme, uanset om du bruger personskatteloven, kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen. Står en ratepension, du selv betaler til, forkert registreret som arbejdsgiveradministreret, får du ikke fradraget i felt 416 som forventet. Skattestyrelsen beder dig i så fald kontakte pensionsselskabet, så registreringen bliver rettet. Et ApS kan indbetale pension for dig som ansat. Hvordan det spiller sammen med løn, udbytte og selskabsskat, afhænger af dine tal. Det er et spørgsmål til din revisor, når du vælger virksomhedsform eller omdanner. Kilder til afsnittet: - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps) – Skat, hæftelse og løn til ejeren i de to virksomhedsformer. - [Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed) – Sådan bygger du løn, pension, ferie og sygdom ind i timeprisen. ## Frivillig ATP som selvstændig **Kort svar:** Du kan fortsætte med ATP Livslang Pension som selvstændig for 297 kr. om måneden, og beløbet giver fradrag. Det kræver, at du har været med i ATP i mindst tre år sammenlagt som lønmodtager eller på dagpenge og har betalt bidrag svarende til tre årsbidrag. ATP udbetales fra folkepensionsalderen og resten af livet. Du skal selv tilmelde dig på virk.dk – det sker ikke automatisk, når du starter virksomhed. Har du en medarbejdende ægtefælle uden lønaftale, kan ægtefællen også betale til sin egen ATP. Betaler du ikke efter to rykkere, bliver du udelukket fra ordningen. Sæt derfor ATP på samme faste overførsel som resten af pensionen. Kilder til afsnittet: - [ATP Livslang Pension for selvstændige](https://virk.dk/vejledning/atp/atp-selvstaendig/) (Virk) – 297 kr. om måneden, fradragsberettiget. Kræver mindst tre års medlemskab som lønmodtager eller på dagpenge, bidrag svarende til tre årsbidrag og egen virksomhed. - [Selvstændig og syg, gravid eller ledig: dit sikkerhedsnet](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig) – Sygedagpenge, barsel, a-kasse og forsikringer – det, ingen arbejdsgiver sørger for. ## Ophørspension: pension af salget af din virksomhed **Kort svar:** Sælger du virksomheden, efter du er fyldt 55 år, og har du været selvstændig i mindst 10 af de seneste 15 år, kan du indbetale op til 3.443.400 kr. (2026) af fortjenesten på en ophørspension med fradrag. Indbetaler du i salgsåret eller senest 1. juli året efter, bliver skatten af fortjenesten skubbet til udbetalingen. Ophørspensionen kan være en ratepension eller en ordning med løbende udbetalinger som en livrente, og den tæller ikke med i det almindelige loft på 68.700 kr. for ratepension. Du kan højst indbetale den fortjeneste, der indgår i din skattepligtige indkomst ved salget – fx goodwill og genvundne afskrivninger. Virksomheden må ikke overvejende have bestået af passiv kapitalanbringelse som fast ejendom, kontanter eller værdipapirer. Du har 10 år til at indbetale beløbet, regnet fra salgsåret. Men kun indbetalinger i salgsåret eller senest 1. juli året efter neutraliserer skatten af fortjenesten fuldt ud. Senere indbetalinger giver fradrag i det år, de sker. Det kan passe, hvis køberen betaler i rater, og du ikke har pengene med det samme. > **Eksempel: Eksempel: ejendomsservicefirma solgt som 60-årig** En ejer af et ejendomsservicefirma har været selvstændig i 22 år og sælger sine serviceaftaler og maskiner som 60-årig i 2026. Fortjenesten er 900.000 kr. (eksempeltal). Han indbetaler 900.000 kr. på en ophørspension inden 1. juli 2027 og får fradrag i 2026, så fortjenesten ikke beskattes oven i årets overskud. Pengene beskattes, når de udbetales. Kilder til afsnittet: - [Den juridiske vejledning C.A.10.2.3.2: ophørspension (PBL § 15 A)](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048421) (Skattestyrelsen) – Indbetal i salgsåret eller senest 1. juli året efter, hvis skatten af fortjenesten skal neutraliseres fuldt ud. Resten kan indbetales inden for en 10-års-periode. - [Pensionsbeskatningsloven (LBK nr. 1243 af 26/11/2024) §§ 15 A, 16 og 18](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243) (Retsinformation) – § 15 A: ophørspension (55 år, 10 af de seneste 15 år, indbetaling inden for 10 år). § 16: lofter for aldersopsparing og ratepension. § 18, stk. 5: fradrag for 30 % af overskud fra selvstændig erhvervsvirksomhed ved indbetaling på livrente. - [Satser og beløbsgrænser i pensionsbeskatningsloven (2026 og 2027)](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven) (Skatte- og Vækstministeriet) – Ratepension 68.700 kr. (2027: 70.700 kr.), aldersopsparing 9.900 / 64.200 kr. (2027: 10.200 / 66.000 kr.), opfyldningsfradrag 63.200 kr. og ophørspension højst 3.443.400 kr. i 2026. - [Køb og salg af en servicevirksomhed](https://servicebrain.org/guides/koeb-og-salg-af-servicevirksomhed) – Værdiansættelse, goodwill og overdragelse, når du vil sælge. - [Ordbog: Ophørspension](https://servicebrain.org/ordbog/ophoerspension) – Kort forklaring af reglen og et eksempel. ## Kan man få seniorpension og tidlig pension som selvstændig? **Kort svar:** Ja, på samme vilkår som lønmodtagere. Seniorpension kræver, at du højst har 6 år til folkepensionsalderen, har arbejdet, hvad der svarer til 25 års fuldtidsarbejde, og kun kan arbejde højst 15 timer om ugen. Tidlig pension kræver lang anciennitet, og årene som selvstændig tæller ud fra overskuddet. Din egen opsparing spiller ind: Store pensionsdepoter kan nedsætte tidlig pension, og udbetalinger fra ratepension og livrente kan nedsætte folkepensionens pensionstillæg. Aldersopsparing gør ingen af delene. Folkepensionsalderen er 67, 68, 69 eller 70 år afhængigt af, hvornår du er født. Kravene, beløbene og regneeksemplerne for tidlig pension, seniorpension og folkepension står i guiden om tidlig pension som selvstændig. Efterløn og efterlønsbidrag står i guiden om a-kasse for selvstændige. Kilder til afsnittet: - [Hvis du vil søge seniorpension](https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/seniorpension/hvis-du-vil-soege-seniorpension) (borger.dk) – Højst 6 år til folkepensionsalderen, 25 års fuldtidsarbejde (20–25 efter vurdering) og arbejdsevne på højst 15 timer om ugen. - [Før du går på folkepension](https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Folkepension-oversigt/foer-du-gaar-paa-folkepension) (borger.dk) – Folkepensionsalder efter fødselsdato: 67, 68, 69 eller 70 år. - [Tidlig pension som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/tidlig-pension-som-selvstaendig) – Anciennitet ud fra overskuddet, fradrag for pensionsformue, seniorpension og folkepension. - [A-kasse og fagforening for selvstændige](https://servicebrain.org/guides/a-kasse-og-fagforening-for-selvstaendige) – Dagpenge, efterlønsbidrag og hvad a-kassen koster som selvstændig. ## Hvornår kan du få pensionen udbetalt? **Kort svar:** Ratepension udbetales i rater over 10–30 år, når du har nået din pensionsudbetalingsalder, som afhænger af dit fødselsår. En livrente udbetales hver måned resten af livet, og ATP fra folkepensionsalderen. Aldersopsparing kan udbetales skattefrit. Hæver du før tid, betaler du 60 % i afgift af ratepension og livrente og 20 % af aldersopsparing. Du må indbetale til aldersopsparingen, til der er gået 20 år efter din pensionsudbetalingsalder – også efter du er gået på folkepension. Driver du virksomheden videre som pensionist, kan du altså stadig spare op. Planlæg udbetalingerne sammen med salget eller lukningen af virksomheden. Et år med en stor fortjeneste ved salget og store pensionsudbetalinger oveni kan give en unødig høj skat. 1. Find din samlede pension og dine udbetalingsaldre på PensionsInfo. 2. Vælg, hvornår ratepension og livrente skal begynde at udbetale, og over hvor mange år. 3. Tjek, om store depoter eller udbetalinger påvirker tidlig pension eller folkepensionens pensionstillæg. 4. Planlæg salget af virksomheden og en eventuel ophørspension sammen med udbetalingerne. 5. Ret forskudsopgørelsen, så skatten passer til både overskud og pensionsudbetalinger. Kilder til afsnittet: - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Aldersopsparing og aldersforsikring](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring) (Skattestyrelsen) – Intet fradrag, skattefri udbetaling og ingen modregning i folkepensionen. 9.900 kr. i 2026, 64.200 kr. fra 7 år før folkepensionsalderen. Afgift på 20 % eller 40 % af for meget indbetalt – 4 %, hvis beløbet flyttes til fx en ratepension. - [Tidlig pension som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/tidlig-pension-som-selvstaendig) – Anciennitet ud fra overskuddet, fradrag for pensionsformue, seniorpension og folkepension. ## Tjekliste: pension fra første til sidste år som selvstændig **Kort svar:** Opret en pensionsordning og en fast månedlig overførsel, når du starter. Regn pensionen med i timeprisen. Tjek hvert år, om du bruger loftet for ratepension og aldersopsparing, og om et godt år kan gå på livrente. De sidste år før folkepensionsalderen giver større lofter – og ved salg af virksomheden er der ophørspension. Pension er ikke det første, man tænker på, når virksomheden er ny. Men det er lettere at starte med et lille fast beløb end at indhente 20 år senere. 1. Tilmeld dig frivillig ATP på virk.dk, hvis du opfylder betingelserne. 2. Opret en ratepension og en aldersopsparing, og sæt en fast månedlig overførsel op. 3. Regn pensionen med i timeprisen – fx 13 % af det overskud, du vil have. 4. Skriv den forventede indbetaling til ratepension i felt 416 på forskudsopgørelsen. 5. Brug et godt år: op til 30 % af overskuddet kan gå på en livsvarig livrente med fradrag. 6. Fra 7 år før folkepensionsalderen: udnyt det høje loft for aldersopsparing på 64.200 kr. 7. Sælger du efter du er fyldt 55: tjek ophørspension, før salgsaftalen underskrives. Kilder til afsnittet: - [ATP Livslang Pension for selvstændige](https://virk.dk/vejledning/atp/atp-selvstaendig/) (Virk) – 297 kr. om måneden, fradragsberettiget. Kræver mindst tre års medlemskab som lønmodtager eller på dagpenge, bidrag svarende til tre årsbidrag og egen virksomhed. - [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) (Skattestyrelsen) – Ratepension og ophørende livrente: samlet fradrag for højst 68.700 kr. i 2026. En personligt ejet virksomhed har ingen arbejdsgiver – ejeren er omfattet af reglerne for private ordninger med fradrag i den personlige indkomst (felt 416). PAL-skat 15,3 %. Afgift ved udbetaling før tid: 60 % for ratepension og livrente, 20 % for aldersopsparing. - [Selvstændig og syg, gravid eller ledig: dit sikkerhedsnet](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig) – Sygedagpenge, barsel, a-kasse og forsikringer – det, ingen arbejdsgiver sørger for. - [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) – Sådan retter du forskudsopgørelsen, så B-skatten passer til overskud og fradrag. ## Spørgsmål og svar ### Kan selvstændige få fradrag for pension? Ja. Indbetalinger til ratepension og ophørende livrente giver fradrag i den personlige indkomst for op til 68.700 kr. i 2026, og livrente giver fradrag for op til 63.200 kr. – eller 30 % af virksomhedens overskud. Oveni kommer et automatisk ekstra pensionsfradrag på 12 % eller 32 %. Aldersopsparing giver ikke fradrag. ### Hvor meget kan man indbetale på ratepension i 2026? Du kan få fradrag for højst 68.700 kr. i 2026 samlet på ratepension og ophørende livrente. Loftet stiger til 70.700 kr. i 2027. Har du også en ratepension gennem et job, tæller arbejdsgiverens indbetalinger med i loftet. ### Hvor meget må man indbetale på aldersopsparing i 2026? 9.900 kr. om året. Har du højst 7 år til folkepensionsalderen, er grænsen 64.200 kr. Indbetaler du for meget, betaler du 20 % eller 40 % i afgift af det overskydende – 4 %, hvis beløbet flyttes til fx en ratepension. ### Hvor meget skal man spare op til pension som selvstændig? Der er ingen officiel regel. Et pejlemærke er overenskomsterne: I håndværksfagene får en ansat 13 % af lønnen i pension. Sparer du 13 % af et overskud på 420.000 kr. op, er det 54.600 kr. om året (eksempeltal). Tal med din bank eller dit pensionsselskab om din egen situation. ### Kan man have arbejdsmarkedspension som selvstændig? Ikke i en enkeltmandsvirksomhed – du kan ikke være ansat hos dig selv, så din pension er en privat ordning med fradrag i den personlige indkomst. Driver du virksomheden som ApS og får løn, kan selskabet indbetale pension for dig som en del af lønnen. ### Skal jeg vælge ratepension eller aldersopsparing? Ratepension giver fradrag nu og beskattes ved udbetaling. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skattefri og nedsætter ikke folkepensionen. Du kan bruge begge og fx fylde aldersopsparingen op til loftet og sætte resten på ratepension. ### Kan man få seniorpension som selvstændig? Ja, på samme vilkår som lønmodtagere: højst 6 år til folkepensionsalderen, arbejde svarende til 25 års fuldtid (20–25 år efter en konkret vurdering) og en arbejdsevne på højst 15 timer om ugen. ### Hvad er ophørspension? En pension, hvor du kan indbetale fortjenesten ved salg af din virksomhed med fradrag – højst 3.443.400 kr. i 2026. Du skal være mindst 55 år ved salget og have været selvstændig i mindst 10 af de seneste 15 år. Indbetal senest 1. juli året efter salget for at neutralisere skatten fuldt ud. ### Hvad er PAL-skat? Skatten af afkastet på pensionsopsparinger. Den er 15,3 % og betales af banken eller pensionsselskabet direkte af opsparingen hvert år. ## Gratis værktøjer - [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner): Regn din pension ind i timeprisen, ligesom en arbejdsgiver regner den med i lønnen. ## Relaterede guides - [Tidlig pension som selvstændig: krav, beløb og regler i 2026](https://servicebrain.org/guides/tidlig-pension-som-selvstaendig): Kan en selvstændig få tidlig pension (Arne-pension)? Ja – årene som selvstændig tæller ud fra overskuddet. Se kravene til anciennitet og alder i 2026, beløbet, hvor meget du må tjene ved siden af, valget mellem tidlig pension og efterløn, og folkepensionsalderen. - [Selvstændig og syg, gravid eller ledig: dit sikkerhedsnet](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig): Selvstændig og syg, gravid eller ledig? Sygedagpenge efter 2 uger, barsel ud fra overskuddet, dagpenge når du lukker, og pension du selv sparer op. Satser for 2026. - [Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed: sådan hæver du penge](https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed): I en enkeltmandsvirksomhed får du ikke løn – du hæver. Se, hvordan hævninger beskattes, hvor meget du kan hæve, og hvad der gælder, hvis du har et ApS. ## Kilder Links er kontrolleret 14. september 2026. Officielle regler og satser kan ændre sig – brug altid kildens aktuelle version. 1. [Fradrag for indbetalinger til pension (2026)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) – Skattestyrelsen 2. [Aldersopsparing og aldersforsikring](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring) – Skattestyrelsen 3. [Livsvarig livrente: sådan får du fradrag](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente) – Skattestyrelsen 4. [ATP Livslang Pension for selvstændige](https://virk.dk/vejledning/atp/atp-selvstaendig/) – Virk 5. [VVS-overenskomsten 2025–2028](https://blikroer.dk/sites/default/files/2025-11/VVS-overenskomst2025_2028.pdf) – Blik- og Rørarbejderforbundet / TEKNIQ 6. [Løn til dig selv i en enkeltmandsvirksomhed](https://servicebrain.org/guides/loen-til-dig-selv-i-enkeltmandsvirksomhed) 7. [Prisberegner](https://servicebrain.org/vaerktoejer/prisberegner) 8. [Ordbog: Arbejdsmarkedspension](https://servicebrain.org/ordbog/arbejdsmarkedspension) 9. [Ekstra pensionsfradrag](https://skat.dk/ekstra-pensionsfradrag) – Skattestyrelsen 10. [Satser og beløbsgrænser i pensionsbeskatningsloven (2026 og 2027)](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven) – Skatte- og Vækstministeriet 11. [Satser og beløbsgrænser i ligningsloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/ligningsloven) – Skatte- og Vækstministeriet 12. [B-skat og forskudsopgørelse](https://servicebrain.org/guides/b-skat-og-forskudsopgoerelse) 13. [Satser i pensionsafkastbeskatningsloven](https://svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsafkastbeskatningsloven) – Skatte- og Vækstministeriet 14. [Tidlig pension som selvstændig](https://servicebrain.org/guides/tidlig-pension-som-selvstaendig) 15. [Pensionsbeskatningsloven (LBK nr. 1243 af 26/11/2024) §§ 15 A, 16 og 18](https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243) – Retsinformation 16. [Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?](https://servicebrain.org/guides/enkeltmandsvirksomhed-eller-aps) 17. [Selvstændig og syg, gravid eller ledig: dit sikkerhedsnet](https://servicebrain.org/guides/sikkerhedsnet-som-selvstaendig) 18. [Den juridiske vejledning C.A.10.2.3.2: ophørspension (PBL § 15 A)](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048421) – Skattestyrelsen 19. [Køb og salg af en servicevirksomhed](https://servicebrain.org/guides/koeb-og-salg-af-servicevirksomhed) 20. [Ordbog: Ophørspension](https://servicebrain.org/ordbog/ophoerspension) 21. [Hvis du vil søge seniorpension](https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/seniorpension/hvis-du-vil-soege-seniorpension) – borger.dk 22. [Før du går på folkepension](https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Folkepension-oversigt/foer-du-gaar-paa-folkepension) – borger.dk 23. [A-kasse og fagforening for selvstændige](https://servicebrain.org/guides/a-kasse-og-fagforening-for-selvstaendige) --- Kilde: Servicebrain, https://servicebrain.org/guides/pension-som-selvstaendig Citér som: Servicebrain (2026). Pension som selvstændig: ratepension, aldersopsparing og fradrag i 2026. https://servicebrain.org/guides/pension-som-selvstaendig. Senest fagligt gennemgået 14. september 2026.