Kan du arbejde og sende faktura uden CVR-nummer?

Må du arbejde uden CVR-nummer?

Ja, når du løser enkelte småopgaver for private – fx havearbejde, maling eller rengøring – uden at det er en del af en virksomhed. Så er betalingen B-indkomst, og du betaler selv skatten. Driver du virksomhed for egen regning og risiko, skal den registreres på virk.dkVirk.dk Virksomhedernes digitale indgang til det offentlige. – under 50.000 kr. om året fx som PMVPersonligt ejet mindre virksomhed (PMV) En virksomhedsform for små virksomheder med én ejer og en omsætning under 50.000 kr. om året..

CVR-nummeretCVR-nummer Et ottecifret nummer, der entydigt identificerer en virksomhed i Det Centrale Virksomhedsregister. er virksomhedens nummer i Det Centrale Virksomhedsregister. Det er ikke nummeret, der afgør, om du driver virksomhed, men måden, du arbejder på. Indtægten er skattepligtig, uanset om du har et CVR-nummer eller ej.

En personligt ejet virksomhedEnkeltmandsvirksomhed Personligt ejet virksomhed med én ejer, der hæfter personligt med hele sin formue. får et CVR-nummer, når den registreres for mindst én pligt – typisk moms eller som arbejdsgiver. PMV er undtagelsen: Den får et CVR-nummer uden at være momsregistreretMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk. og er beregnet til små virksomheder under grænsen.

Kilder:[1] Virksomhedsguiden[2] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen

Hvor meget må du tjene uden CVR-nummer?

Grænsen er 50.000 kr. i momspligtigt salg på et kalenderår – også for småopgaver. Sælger du for mere, skal du momsregistreres, og så får du et CVR-nummer. Ved du allerede fra start, at du kommer over grænsen, skal du registreres, før du går i gang. Grænsen gælder salget, ikke overskuddet.

Sælger du havearbejde for 60.000 kr. og har 25.000 kr. i udgifter, er du over grænsen, selv om du kun tjener 35.000 kr. (eksempeltal).

Grænsen er ikke en ret til at drive virksomhed uden registrering. Den afgør, om du skal momsregistreres. Driver du virksomhed, skal den registreres, også når salget er lavere.

Hold øje med salget måned for måned. Når du bliver momsregistreret, skal der 25 % moms oven i dine priser til private kunder. Regn derfor priserne igennem, før du nærmer dig grænsen, så du ikke skal ændre dem midt i sæsonen.

Kilder:[4] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen[6] Retsinformation[7] Retsinformation

Sådan betaler du skat af B-indkomst

Betaling for opgaver uden CVR-nummer er typisk B-indkomst. Der er ikke trukket skat, så du betaler selv. Skriv den forventede indtægt på forskudsopgørelsenB-skat Løbende skat, som ejere af personligt ejede virksomheder betaler af det forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i anden indkomst., så hæver Skattestyrelsen din trækprocent eller sender indbetalingskort. Du betaler 8 % i am-bidrag og almindelig skat af resten. Udgifter til opgaverne kan trækkes fra.

Eksempeltal: Du får 1.000 kr. for en opgave, og din trækprocent er 38 %. Am-bidraget er 8 % af 1.000 kr. = 80 kr. Skatten er 38 % af de resterende 920 kr. = 349,60 kr. I alt betaler du 430 kr., fordi beløbet rundes op til hele kroner.

Hjælper du familie og venner uden at få penge for det, er det skattefrit. Får du betaling – også i form af gavekort – eller bytter I tjenester, er det skattepligtigt.

1. Log på TastSelv, og åbn forskudsopgørelsen.
2. Skriv, hvad du regner med at tjene på småopgaver i løbet af året, i felt 207. Beløbet skal være før am-bidrag. Honorarer skriver du i felt 210.
3. Skriv de forventede udgifter til opgaverne i felt 425.
4. Tjek i marts, at indtægten står på årsopgørelsen i rubrik 12 eller 15. Står den der ikke, så skriv den i rubrik 15.
5. Skriv de endelige udgifter i rubrik 29 på årsopgørelsen.

Kilder:[8] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen

Kan du sende en faktura som privatperson?

Ja. Du kan godt sende en regning uden CVR-nummer, men du må ikke skrive moms på den – det må kun momsregistrerede virksomheder. Skriv dit navn og din adresse, hvad du har lavet, hvor og hvornår, beløbet og dit kontonummer. Bed kunden betale via bank eller MobilePay, så I begge har dokumentation.

Mange erhvervskunder beder om en faktura med CVR-nummer. Arbejder du for virksomheder, kan en PMV eller en registreret enkeltmandsvirksomhed derfor være det praktiske valg, selv om du er under grænsen.

Laver du børnepasning, havearbejde, rengøring eller vinduespudsning for private, kan kunden få servicefradrag, selv om du ikke har et CVR-nummer. Kunden skal have en serviceerklæring fra dig og betale til din bankkonto – kontant betaling giver ikke fradrag. Du skal være fyldt 18 år ved årets udgang, have almindelig skattepligt i Danmark og må ikke bo i husstanden, hvor du arbejder. Håndværk med fradrag kræver derimod en momsregistreret virksomhed.

Serviceerklæringen – eller et andet dokument med de samme oplysninger – skal indeholde:

• Dit cpr-nummer og dit kontonummer.
• En beskrivelse af arbejdet og adressen, hvor det er udført.
• Datoen, hvor arbejdet er udført eller afsluttet.
• Arbejdslønnen specificeret. Er udgiften til fx rengøringsmidler under 2 %, regnes hele beløbet som arbejdsløn.

Kilder:[10] Skattestyrelsen[11] Skattestyrelsen

Er du selvstændig, hvis du ikke har CVR-nummer?

Det afhænger af, hvordan du arbejder – ikke af registreringen. Tager du selv den økonomiske risiko, køber udstyr, sætter dine egne priser og har flere kunder, driver du selvstændig virksomhed, og så skal den registreres. Løser du enkeltstående opgaver uden reel risiko, er du honorarmodtager eller har B-indkomst fra småopgaver.

Driver du erhvervsmæssig virksomhed, opgør du overskuddet i et skatteregnskab og oplyser det i oplysningsskemaet. Et underskud kan du kun trække fra i anden indkomst, hvis virksomheden er erhvervsmæssig. En ikke-erhvervsmæssig virksomhed – drevet som fritidsinteresse eller i for beskedent omfang – kan ikke trække underskud fra, og overskuddet skal oplyses i rubrik 20.

Arbejder du for én opdragsgiver, der bestemmer arbejdstid og metode og betaler et fast beløb pr. time, kan du skattemæssigt være lønmodtager – også selv om du sender en faktura.

Er du i tvivl om, hvilken kategori du hører til, kan du få et bindende svar fra Skattestyrelsen. Kategorierne og beskatningen er gennemgået i guiden om skat som selvstændig.

Kilder:[2] Skattestyrelsen[12] Skattestyrelsen

Hvornår giver en PMV mening?

En PMV giver dig et CVR-nummer uden momsregistrering. Den passer, hvis dit salg er under 50.000 kr. på et kalenderår, du ikke har ansatte, og du vil kunne sende fakturaer med CVR-nummer. Du slipper for momsregnskabet, men kan ikke trække moms fra på dine køb. CVR-nummeret skal fornyes hvert tredje år.

For de fleste udkørende servicevirksomheder med private kunder er en momsregistreret enkeltmandsvirksomhed det bedre valg: Kunderne kan få servicefradrag, og du får momsen tilbage på bil og udstyr. En PMV passer bedst, når du har få udgifter og ikke sælger ydelser med fradrag.

Kan du se, at salget i din PMV kommer over 50.000 kr. på et kalenderår, skal du ændre den til en enkeltmandsvirksomhed og momsregistrere den på virk.dk. Du beholder CVR-nummeret.

Kilder:[11] Skattestyrelsen[1] Virksomhedsguiden

Hvornår skal du registrere en virksomhed?

Når småopgaverne bliver til en virksomhed: Registreringen skal ske på virk.dk med dit MitID, senest otte dage før du starter. Under 50.000 kr. om året kan du vælge PMV eller frivillig momsregistrering. Over grænsen skal du momsregistreres. Får du ansatte, skal du registreres som arbejdsgiver senest otte dage efter første lønudbetaling.

Mange starter med enkelte opgaver for naboer og bekendte. Når kunderne bliver faste, og du investerer i udstyr og markedsføring, er det en virksomhed. Det er også det tidspunkt, hvor du skal tage stilling til virksomhedsform, forsikring, bogføring og priser.

• Du har faste kunder og tager nye opgaver ind løbende.
• Du køber bil, stiger, maskiner eller værktøj til opgaverne.
• Du markedsfører dig med dørkort, hjemmeside eller Google-profil.
• Salget nærmer sig 50.000 kr. på et kalenderår.
• Erhvervskunder beder om en faktura med CVR-nummer, eller private kunder vil have fradrag.
• Du vil ansætte en medarbejder.

Kilder:[13] Virk / Erhvervsstyrelsen[2] Skattestyrelsen