Skat som selvstændig: sådan beskattes din enkeltmandsvirksomhed

Hvordan beskattes overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed?

En enkeltmandsvirksomhedEnkeltmandsvirksomhed Personligt ejet virksomhed med én ejer, der hæfter personligt med hele sin formue. er ikke sin egen skatteyder. Overskuddet lægges til din personlige indkomst, uanset hvor meget du hæver. Du betaler 8 % i am-bidragAM-bidrag Arbejdsmarkedsbidrag: en skat på 8 %, som betales af løn og af overskud fra selvstændig virksomhed. af overskuddet og derefter almindelig personskat: bundskat, kommuneskat og eventuelt mellemskat og topskat. Personfradraget på 54.100 kr. (2026) trækkes fra, før bundskat og kommuneskat beregnes.

Overskuddet er virksomhedens indtægter minus de udgifter, du kan trække fra, opgjort for kalenderåret. Er du momsregistreretMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk., regner du uden moms, for momsen er ikke din indtægt.

Am-bidraget beregnes først, og resten af skatten beregnes af det, der er tilbage. Grænserne for mellemskat og topskat gælder altså indkomsten efter am-bidrag. Har du løn ved siden af virksomheden, lægges lønnen og overskuddet sammen.

Kilder:[1] Skatte- og Vækstministeriet[2] Skatte- og Vækstministeriet[3] Retsinformation

Hvor meget skat betaler du af overskuddet?

Med et overskud på 400.000 kr. og en kommuneskat på 25 % er skatten ca. 134.650 kr. i 2026 – ca. 34 % af overskuddet. Beregningen har tre trin: 8 % am-bidrag af hele overskuddet, bundskat af resten over personfradraget og kommuneskat af indkomsten efter fradrag og personfradrag.

Beskæftigelsesfradraget og jobfradraget gælder også for selvstændige. De beregnes af overskuddet før am-bidrag og trækkes kun fra i den indkomst, du betaler kommuneskat af. Mellemskat og topskat kommer først oven i, når den personlige indkomst passerer 641.200 kr. og 777.900 kr.

Har du løn, renter, pensionsindbetalinger eller andre fradrag, ændrer tallet sig. Skriver du overskuddet på forskudsopgørelsenB-skat Løbende skat, som ejere af personligt ejede virksomheder betaler af det forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i anden indkomst., regner TastSelvTastSelv Skattestyrelsens selvbetjening på skat.dk. hele din skat ud med din egen kommunes sats.

Kilder:[1] Skatte- og Vækstministeriet[4] Skatte- og Vækstministeriet[5] Retsinformation

Er du selvstændig i skattens forstand?

Du er selvstændig erhvervsdrivendeSelvstændig erhvervsdrivende Skattemæssigt den, der driver virksomhed for egen regning og risiko med det formål at få overskud., når du driver virksomhed for egen regning og risiko med det formål at få overskud. Det afgørende er den økonomiske risiko – ikke om du skriver fakturaer. Arbejder du reelt efter én kundes anvisninger og uden egne udgifter, kan du skattemæssigt være lønmodtager eller honorarmodtager.

Kategorien afgør, hvilke udgifter du kan trække fra, om du betaler am-bidrag, og om et underskud kan trækkes fra i anden indkomst. Egen bil, eget udstyr, egne priser og flere kunder peger mod selvstændig virksomhed.

Du registrerer virksomheden på virk.dk senest otte dage før, den starter. Er du i tvivl om kategorien, kan du bede Skattestyrelsen om et bindende svar.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[7] Virk / Erhvervsstyrelsen

Almindelige regler, kapitalafkastordning eller virksomhedsordning?

Vælger du ingenting, bliver du beskattet efter de almindelige regler: Hele overskuddet er personlig indkomst i det år, det tjenes. Kapitalafkastordningen flytter en del af overskuddet over i kapitalindkomst. Virksomhedsordningen lader dig spare op i virksomheden mod 22 % i foreløbig skat. Begge ordninger kræver mere regnskabsarbejde.

De almindelige regler er enklest. Ulempen er, at renteudgifter, fx på et lån til varebilen, trækkes fra i kapitalindkomsten og derfor ikke sparer dig for am-bidrag eller mellemskat. Og et stort overskud i et godt år beskattes fuldt i det år, selv om du lader pengene stå.

Kapitalafkastordningen er nemmere at administrere end virksomhedsordningen. Skattestyrelsen beregner et kapitalafkast af de aktiver, du har i virksomheden, og flytter det fra personlig indkomst til kapitalindkomst. Så betaler du mindre i am-bidrag og eventuel mellemskat. Kapitalafkastsatsen er 2 % i 2026.

Virksomhedsordningen er den mest fleksible. Overskud, du lader stå i virksomheden, beskattes foreløbigt med 22 %. Hæver du det senere, beskattes det som personlig indkomst, og den betalte virksomhedsskat trækkes fra. Renteudgifter i virksomheden trækkes fra i den personlige indkomst. Til gengæld skal privatøkonomi og virksomhed holdes adskilt fra starten af indkomståret, og hævninger følger faste regler.

Kilder:[8] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen[10] Skatte- og Vækstministeriet

Sådan betaler du skatten løbende

Du skriver virksomhedens forventede overskud på forskudsopgørelsen i TastSelv Borger. Kan skatten ikke trækkes i anden indkomst, fx løn, betaler du B-skat i 10 rater. Ret tallet, når indtjeningen ændrer sig. Jo mere præcis forskudsopgørelsen er, jo mindre er risikoen for en restskat, når året er gået.

Forventet overskud skrives i felt 221 og forventet underskud i felt 435. Hvordan du finder tallet, betaler raterne til tiden og undgår restskat, står trin for trin i guiden om B-skat og forskudsopgørelse.

Læg skatten til side, hver gang en kunde betaler. En fast månedlig overførsel til en særskilt konto gør det let at betale raterne – og en eventuel restskat.

Kilder:[8] Skattestyrelsen

Hvad sker der, hvis virksomheden giver underskud?

Giver en erhvervsmæssig virksomhed underskud, kan du trække det fra i skatten af anden indkomst, fx løn. Det kræver, at virksomheden drives sædvanligt og forsvarligt og har udsigt til at give overskud. Anses den for en fritidsaktivitet, kan underskuddet ikke trækkes fra. Et forventet underskud skrives i felt 435.

Det er normalt, at en ny virksomhed giver underskud i starten, fordi der er opstartsudgifter, og kundekredsen skal bygges op. Skattestyrelsen ser på, om driften er seriøs: realistiske budgetter, de nødvendige investeringer, faglige forudsætninger og et vist omfang. Det taler for dig, at du retter budgettet, når det viser sig ikke at holde.

Gem derfor budgettet fra starten, og notér, hvad du ændrer undervejs. Det er den dokumentation, du skal bruge, hvis Skattestyrelsen spørger.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[11] Skattestyrelsen[12] Virksomhedsguiden

Hvilke udgifter kan du trække fra?

Du kan trække de udgifter fra, du har haft for at tjene virksomhedens indtægter. Private udgifter kan ikke trækkes fra. Bruger du noget både privat og i virksomheden, fx en bil eller en telefon, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra. Driftsmidler som maskiner og biler afskrives over flere år.

Typiske fradrag i en servicevirksomhed er materialer og kemi, brændstof og reparationer, forsikringer, telefon, software og værktøj. Driftsmidler afskrives med op til 25 % af den skattemæssige værdi om året.

Kørsel i egen bil trækkes fra med Skatterådets satser eller med de faktiske udgifter. Et kontor i din private bolig giver kun fradrag, hvis rummet ikke kan bruges privat – og det kan et almindeligt kontorværelse næsten altid.

Kilder:[13] Skattestyrelsen

Hvornår skal du indberette årets resultat?

Du indberetter virksomhedens endelige over- eller underskud i oplysningsskemaet i TastSelv Borger – det, der tidligere hed selvangivelsen. Det kan du, fra årsopgørelsen åbner i marts, og fristen er 1. juli året efter. Overskrider du fristen, kan du få et skattetillæg på op til 400 kr. pr. dag.

Får du en årsopgørelse med et skønnet overskud, har du pligt til at oplyse det rigtige tal. Ved særlige forhold, fx sygdom, kan du søge om at få fristen udsat. Det skal ske inden 1. juli.

1. Afslut bogføringen for kalenderåret, og afstem bankkontoen.
2. Lav skatteregnskabet: resultatet før renter, med afskrivninger og privatandele.
3. Log på TastSelv Borger, når årsopgørelsen åbner i marts.
4. Udfyld oplysningsskemaet med det endelige resultat, og vælg eventuelt skatteordning.
5. Godkend. Så dannes en ny årsopgørelse, der viser, om du skal betale restskat eller have penge tilbage.

Kilder:[8] Skattestyrelsen[14] Skattestyrelsen

Hvordan beskattes du, hvis du har et ApS?

Et ApS er sin egen skatteyder og betaler 22 % i selskabsskat af overskuddet. Du er ansat i dit eget selskab og betaler almindelig skat af den løn, du får. Udbytte beskattes som aktieindkomst: 27 % af de første 79.400 kr. og 42 % af resten (2026). Selskabets overskud er ikke din personlige indkomst.

Hvordan du bedst tager penge ud – løn, udbytte eller en blanding – afhænger af din samlede økonomi. Pengene i selskabet er selskabets, ikke dine.

Kilder:[15] Virksomhedsguiden[1] Skatte- og Vækstministeriet[8] Skattestyrelsen