Kapitalafkastordningen: En valgfri skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed. Der beregnes et kapitalafkast af virksomhedens erhvervsmæssige aktiver, og beløbet flyttes fra personlig indkomst til kapitalindkomst. Ordningen er et enklere alternativ til virksomhedsordningen, som også beregner et kapitalafkast, men af egenkapitalen.
Kapitalafkastet er kapitalafkastsatsen gange værdien af aktiverne ved årets begyndelse, fx maskiner, driftsmateriel, inventar og varelager. Satsen er 2 % i 2026. Gæld trækkes som hovedregel ikke fra, og kontanter, bankindestående og aktier tæller ikke med. Afkastet kan højst udgøre det største af virksomhedens overskud før renter og dine nettorenteudgifter. Du betaler ikke am-bidragAM-bidrag Arbejdsmarkedsbidrag: en skat på 8 %, som betales af løn og af overskud fra selvstændig virksomhed. af beløbet, og du skal ikke holde privatøkonomi og virksomhed adskilt som i virksomhedsordningenVirksomhedsordningen Skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed, hvor virksomhedens økonomi og privatøkonomien adskilles skattemæssigt.. Du vælger ordningen på oplysningsskemaetOplysningsskema Skemaet i TastSelv, hvor ejere af personligt ejede virksomheder oplyser virksomhedens endelige over- eller underskud for året. for det enkelte år.
FigurEksempeltal
Kapitalafkast 2026 trin for trin
- Aktiver ved årets start400.000 kr.
- 2Gange kapitalafkastsatsen2 % i 2026
- Kapitalafkast8.000 kr.
- Flyttes til kapitalindkomstIntet am-bidrag af beløbet
Eksempel
En anlægsgartnerAnlægsgartner En faglært, der anlægger og plejer udearealer som haver, parker og kirkegårde – med planter, græs, fliser, brosten og maskiner som minigravere. har maskiner, trailer og varebil for 400.000 kr. ved årets start og et overskud på 450.000 kr. (eksempeltal). Med 2 % er kapitalafkastet 8.000 kr. Beløbet flyttes fra personlig indkomstPersonlig indkomst Den del af den skattepligtige indkomst, der ikke er kapitalindkomst, fx løn og overskud af selvstændig virksomhed. til kapitalindkomst, så han ikke betaler am-bidrag af det. Han har ingen lån i virksomheden, så gevinsten er beskeden. Ordningen giver mest, når virksomheden har mange aktiver eller betaler renter af lån.
Typiske fejl
- At regne kontanter og bankindestående med i grundlaget – de indgår ikke.
- At trække gælden fra i grundlaget, som man gør i virksomhedsordningen.
- At regne med ordningen i et år uden overskud og uden renteudgifter – så kan der ikke beregnes et kapitalafkast.
- At give op, fordi valget ikke kom med på oplysningsskemaet – du kan ændre det frem til 30. juni i det andet år efter indkomståret.
Spørgsmål og svar
Hvad er forskellen på kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen?
Begge flytter et kapitalafkast fra personlig indkomst til kapitalindkomst med samme sats. I virksomhedsordningen beregnes afkastet af aktiverne minus gælden, og du kan spare overskud op i virksomheden mod en foreløbig skat. Kapitalafkastordningen giver ikke den mulighed, men kræver heller ikke, at privatøkonomi og virksomhed holdes adskilt.
Hvem kan bruge kapitalafkastordningen?
Personer, der driver selvstændig erhvervsvirksomhed, fx i en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab. Et ApS kan ikke bruge den, fordi ordningen kun gælder fysiske personer, og den gælder heller ikke anpartsvirksomhed. Du vælger for et år ad gangen, så du kan skifte mellem de almindelige regler og de to ordninger.
Citér: “Kapitalafkastordningen”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/kapitalafkastordningen