Personlig indkomst: Den del af den skattepligtige indkomst, der ikke er kapitalindkomst, fx løn og overskud af selvstændig virksomhed. Personlig indkomst beskattes anderledes end kapitalindkomst, fx renter, og aktieindkomst, fx udbytte.
Opdelingen afgør, hvilke skatter og satser der gælder for hver krone. Bruger du virksomhedsordningenVirksomhedsordningen Skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed, hvor virksomhedens økonomi og privatøkonomien adskilles skattemæssigt., kan du påvirke, hvor meget af overskuddet der bliver beskattet som personlig indkomst det enkelte år.
FigurEksempeltal
Renter på et billån
| Almindelige regler | Virksomhedsordningen | |
|---|---|---|
| 15.000 kr. i renter | Tæller i kapitalindkomsten | Trækkes fra i personlig indkomst |
| Lavere am-bidrag og mellem- og topskat | Nej: Nej | Ja: Ja |
| Opsparing i virksomheden | Nej: Nej | Ja: Ja, 22 % foreløbig skat |
Eksempel
En tømrer med enkeltmandsvirksomhedEnkeltmandsvirksomhed Personligt ejet virksomhed med én ejer, der hæfter personligt med hele sin formue. har 520.000 kr. i overskud før renter og 15.000 kr. i renter på et lån til varebilen (eksempeltal). Efter de almindelige regler tæller renterne med i kapitalindkomsten og nedsætter ikke den personlige indkomst. Revisoren regner på virksomhedsordningen, hvor renteudgiften i stedet trækkes fra i den personlige indkomst. Så betaler tømreren mindre i am-bidragAM-bidrag Arbejdsmarkedsbidrag: en skat på 8 %, som betales af løn og af overskud fra selvstændig virksomhed. og eventuel mellem- og topskat.
Typiske fejl
- At regne med, at renter på virksomhedens lån trækkes fra i den personlige indkomst efter de almindelige regler.
- At glemme, at indbetalinger til en fradragsberettiget pensionsordning, fx en ratepension, nedsætter den personlige indkomst.
- At vælge virksomhedsordningen uden at holde privatøkonomi og virksomhedens økonomi adskilt fra årets start.
Spørgsmål og svar
Hvilke udgifter trækkes fra i den personlige indkomst for selvstændige?
Virksomhedens driftsudgifter og skattemæssige afskrivninger, am-bidraget og indbetalinger til fradragsberettigede pensionsordninger. Renteudgifter hører som udgangspunkt til kapitalindkomsten. Derfor er overskuddet før renter det tal, du skal kigge på, når du vil vurdere din personlige indkomst.
Kan jeg flytte noget af overskuddet ud af den personlige indkomst?
Ja, på to måder. I virksomhedsordningen kan du spare op i virksomheden mod en foreløbig skat på 22 %, og først det, du hæver, beskattes som personlig indkomst. I kapitalafkastordningen flyttes et beregnet kapitalafkast fra personlig indkomst til kapitalindkomst.
Citér: “Personlig indkomst”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/personlig-indkomst