Udbytte: Den del af et selskabs overskud, som udbetales til ejerne efter beslutning på generalforsamlingen. Ordinært udbytte kan kun udbetales af de frie reserver i det senest godkendte årsregnskab og beskattes hos ejeren som aktieindkomst.
Selskabet skal indberette udbyttet og afregne eventuel indeholdt udbytteskat. Om det bedst kan betale sig at tage løn eller udbytte, afhænger af din samlede økonomi – få det regnet igennem.
FigurEksempeltal
Fra beslutning til betalt udbytteskat
- MajGeneralforsamlingenÅrsrapport godkendt, udbytte vedtaget
- Udbetaling27 % indeholdesResten går til ejeren
- Samme månedIndberetningI TastSelv Erhverv
- 10. juniUdbytteskatten betalt
Eksempel
En elinstallatør ejer sit ApSApS Anpartsselskab: en selskabsform, hvor ejerne som udgangspunkt kun hæfter med den kapital, de har skudt ind. alene. Da årsrapportenÅrsrapport Den årlige rapport, som bl.a. er godkendt på generalforsamlingen i maj, beslutter ejeren et udbytte på 100.000 kr. af de frie reserver (eksempeltal). Selskabet indeholder 27 % udbytteskat, udbetaler resten til ejeren og indberetter udbyttet i TastSelv ErhvervTastSelv Skattestyrelsens selvbetjening på skat.dk.. Udbytteskatten på 27.000 kr. (eksempeltal) betales som hovedregel senest 10. juni, altså den 10. i måneden efter beslutningen.
Typiske fejl
- At overføre penge fra selskabet til privatkontoen uden en beslutning om løn eller udbytte – et lån til ejeren kan blive beskattet som løn eller udbytte.
- At udlodde så meget, at selskabet bagefter har svært ved at betale sine regninger – ledelsen skal sikre, at udlodningen er forsvarlig.
- At planlægge ekstraordinært udbytte, før selskabet har aflagt sin første årsrapport.
- At glemme at indberette udbyttet i TastSelv Erhverv, fordi ejeren selv er eneste modtager.
Spørgsmål og svar
Kan man få udbytte fra en enkeltmandsvirksomhed?
Nej, udbytte findes kun i selskaber. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes du af hele overskuddet, uanset hvor meget du hæver. Bruger du virksomhedsordningen, kan du dog spare op i virksomheden mod en foreløbig skat på 22 % og først betale den fulde skat, når du hæver pengene.
Hvornår skal udbytteskatten betales?
Som hovedregel senest den 10. i måneden efter den måned, hvor udlodningen er vedtaget – i januar dog den 17. Falder fristen på en weekend eller helligdag, rykkes den til næste hverdag. Betal først, når kravet står på skattekontoen, ellers kan pengene blive sendt retur.
Citér: “Udbytte”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/udbytte