Ordbog · 42 begreber

Skat og moms: begreberne for selvstændige

Moms, B-skat, fradrag og indberetninger – de ord, du møder i TastSelv, på virk.dk og i breve fra Skattestyrelsen, forklaret kort og med regler og beløb for 2026.

Ordbogen senest gennemgået 10. september 2026

A

A-skat · A-indkomst, Skattetræk: Den skat, arbejdsgiveren trækker direkte i de ansattes løn og betaler videre til Skattestyrelsen. Trækket beregnes ud fra medarbejderens eSkattekort, og løn, A-skat og am-bidrag indberettes hver måned via eIndkomst.
Afskrivning · Saldoafskrivning: Fradrag for et dyrt driftsmiddel, fx en varebil, en minigraver eller et rentvandsanlæg, fordelt over flere år i stedet for på én gang. Skattemæssigt kan du afskrive op til 25 % af saldoen om året.
Aktieindkomst: Den indkomsttype, som udbytte og gevinst på aktier og anparter beskattes som. Tager du overskud ud af dit ApS som udbytte, bliver det beskattet som aktieindkomst hos dig personligt.
AM-bidrag · Arbejdsmarkedsbidrag: Arbejdsmarkedsbidrag: en skat på 8 %, som betales af løn og af overskud fra selvstændig virksomhed. For ansatte trækker arbejdsgiveren bidraget, efter ATP og eget pensionsbidrag er trukket fra, men før den øvrige skat.
Arbejdsløn: Den del af regningen, der betaler for selve arbejdet hos kunden – ikke materialer, kørsel eller andre udgifter. Det er kun arbejdslønnen, der giver kunden servicefradrag eller håndværkerfradrag, og derfor skal den stå for sig på fakturaen.
ATP · ATP Livslang Pension, ATP-bidrag: Lovpligtigt pensionsbidrag, som arbejdsgivere betaler for ansatte ud fra antal arbejdstimer. For en månedslønnet med mindst 117 timer om måneden er bidraget 297 kr., hvoraf arbejdsgiveren betaler 198 kr. og den ansatte 99 kr. (2026-satser).

B

B-skat · B-skatterater, Forskudsopgørelse: Løbende skat, som ejere af personligt ejede virksomheder betaler af det forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i anden indkomst. Beløbet beregnes ud fra det overskud, du oplyser på forskudsopgørelsen, og betales i rater.
Bilag · Regnskabsbilag, Kvittering: Dokumentationen for en postering i bogføringen, fx en købsfaktura, en kvittering, en salgsfaktura eller et kontoudtog. Hver registrering skal kunne dokumenteres med et bilag, der som minimum viser dato og beløb.

E

eIndkomst · Indkomstregisteret: Skattestyrelsens register, hvor arbejdsgivere indberetter løn, A-skat, am-bidrag og andre lønoplysninger for deres ansatte. Indberetning og betaling sker hver måned – direkte, via et lønsystem eller via Skattestyrelsens LetLøn.

F

Faktura · Regning: Salgsdokument, der kræver betaling og dokumenterer handlen. En fuld faktura skal blandt andet indeholde udstedelsesdato, fortløbende nummer, sælgers momsregistreringsnummer, leveringsdato, beskrivelse af ydelsen, pris pr. enhed og momsbeløbet.
Foreløbig fastsættelse: Skattestyrelsens midlertidige skøn over fx din moms, A-skat eller dit am-bidrag, når du ikke har indberettet til tiden. Skønnet koster en afgift for hver periode, og der løber renter, indtil beløbet er betalt.
Forenklet faktura: En faktura med færre oplysninger end en fuld faktura. Sælger du for under 3.000 kr. til en anden momsregistreret virksomhed, kan du nøjes med navn, adresse, cvr-nr., fakturanummer, dato, ydelsen og beløbet inkl. moms.
Fradrag: Et beløb, du må trække fra, før skatten bliver beregnet. Et fradrag er ikke en rabat krone for krone: du sparer kun den skat, beløbet ellers ville have kostet. Som selvstændig møder du to slags – udgifter i virksomheden, der gør overskuddet mindre, og ligningsmæssige fradrag, der trækkes fra i din personlige skat.

H

Håndværkerfradrag: Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte håndværksydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig. I 2026 kan hver person fradrage op til 9.000 kr., og fradraget er værd ca. 26 %. Materialer giver ikke fradrag.

K

Kapitalafkastordningen: En valgfri skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed. Der beregnes et kapitalafkast af virksomhedens erhvervsmæssige aktiver, og beløbet flyttes fra personlig indkomst til kapitalindkomst. Ordningen er et enklere alternativ til virksomhedsordningen, som også beregner et kapitalafkast, men af egenkapitalen.
Kontanthandel over 8.000 kr. · 8.000 kr.-reglen, Digital betaling: Private skal betale regninger for ydelser på 8.000 kr. eller mere inkl. moms digitalt. Betaler kunden kontant uden at kunne vise en regning eller give Skattestyrelsen besked, kan kunden hæfte for sælgers manglende skat og moms.
Kreditnota · Kreditering: Et dokument, der helt eller delvis annullerer en tidligere faktura, fx ved en forkert pris, et aftalt nedslag eller en aflyst opgave. Kreditnotaen skal tydeligt henvise til den oprindelige faktura.
Kørselsfradrag · Befordringsfradrag: Et skattefradrag for transport mellem hjem og arbejdsplads, når den daglige tur frem og tilbage er over 24 km. Det hedder befordringsfradrag i loven. Alle transportmidler giver fradrag, og det beregnes ud fra afstanden i bil – også når du tager toget eller bussen.

M

Moms · Meromsætningsafgift, Salgsmoms, Købsmoms: Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %. Momsregistrerede virksomheder lægger salgsmoms på deres salg, trækker købsmoms fra og afregner forskellen til Skattestyrelsen.
Momsfradrag · Fradrag for købsmoms, Fradrag for moms, Momsfradragsret: Retten til at trække købsmomsen på virksomhedens indkøb fra i den moms, du skal betale af dit salg. Du får fradrag for moms på varer og ydelser, der bruges i driften af din momsregistrerede virksomhed eller sælges videre – ikke på private indkøb.
Momsnummer · Momsregistreringsnummer: Det nummer, din virksomhed er registreret for moms under. I Danmark er momsnummeret dit CVR-nummer – eller et SE-nummer, hvis virksomheden er registreret under et. Over for kunder og leverandører i andre EU-lande skrives det med landekoden DK foran, fx DK12345678.
Momsperiode · Afregningsperiode: Den periode, du indberetter og betaler moms for. Nystartede virksomheder afregner kvartalsvis. Derefter afhænger perioden af den momspligtige omsætning: halvårligt under 5 mio. kr., kvartalsvis ved 5-50 mio. kr. og månedligt over 50 mio. kr. om året.
Momsregistrering: Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk. Det er obligatorisk, når det momspligtige salg overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår. Under grænsen er det frivilligt at lade sig registrere.

N

Nulindberetning · Nulangivelse: En momsindberetning på 0 kr., som du skal sende, selv om virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Den fortæller Skattestyrelsen, at der ikke er moms at afregne.

O

Omvendt betalingspligt · Reverse charge: Når køberen i stedet for sælgeren skal beregne og betale momsen. Det gælder bl.a., når din virksomhed køber varer og ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, fx software, annoncer eller udstyr.
Oplysningsskema · Selvangivelse: Skemaet i TastSelv, hvor ejere af personligt ejede virksomheder oplyser virksomhedens endelige over- eller underskud for året. Det hed tidligere selvangivelsen, og fristen er 1. juli året efter.

P

Personalegoder: Goder, som arbejdsgiveren betaler, og som den ansatte kan bruge privat – fx fri bil, fri telefon eller fri kost og logi. Værdien sidestilles med løn, så den ansatte skal betale skat af den, og af en række goder skal arbejdsgiveren trække A-skat og am-bidrag.
Personlig indkomst · Kapitalindkomst: Den del af den skattepligtige indkomst, der ikke er kapitalindkomst, fx løn og overskud af selvstændig virksomhed. Personlig indkomst beskattes anderledes end kapitalindkomst, fx renter, og aktieindkomst, fx udbytte.

R

Restskat: Den skat, du mangler at betale, når årsopgørelsen viser, at du har betalt for lidt i løbet af året. For selvstændige opstår restskat typisk, når overskuddet bliver større end det, der står på forskudsopgørelsen.

S

SE-nummer · SE-nr.: Et registreringsnummer, der bruges i stedet for CVR-nummeret, når en virksomhed eller en del af den er registreret særskilt hos Skattestyrelsen, fx for moms. For de fleste små servicevirksomheder er CVR-nummeret også momsnummeret, og så har du ikke brug for et SE-nummer.
Selskabsskat · Acontoskat: Den skat, et ApS eller A/S betaler af sit skattepligtige overskud. Selskabsskatten er som udgangspunkt 22 %, og selskabet kan betale den løbende som acontoskat i op til tre rater om året.
Selvstændig erhvervsdrivende: Skattemæssigt den, der driver virksomhed for egen regning og risiko med det formål at få overskud. Virksomheden skal drives nogenlunde regelmæssigt, over en ikke helt kort periode og i et ikke helt ubetydeligt omfang. Det modsatte er lønmodtageren, der arbejder efter en arbejdsgivers anvisninger og for dennes regning og risiko.
Servicefradrag: Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte serviceydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig, fx visse former for havearbejde, rengøring og vinduespudsning. I 2026 kan hver person fradrage op til 18.300 kr., og fradraget er værd ca. 26 %.
Skattekontoen · Skattekonto: Virksomhedens konto hos Skattestyrelsen, der samler indberetninger, opkrævninger og betalinger af bl.a. moms, A-skat, am-bidrag og selskabsskat. Der er én skattekonto pr. cvr-nummer eller SE-nummer.
Skattekort · eSkattekort, E-skattekort: Skattekortet fortæller arbejdsgiveren, hvor meget A-skat der skal trækkes i lønnen: en trækprocent og et fradrag, der ikke beskattes. Det findes som hovedkort, bikort og frikort, og arbejdsgiveren henter det elektronisk hos Skattestyrelsen – derfor hedder det også eSkattekort.
Småaktiver · Straksafskrivning: Driftsmidler, der er så billige, at du kan trække hele udgiften fra i det år, du køber dem, i stedet for at afskrive over flere år. Grænsen er 36.000 kr. i 2026 (34.400 kr. i 2025).
Statens takst for kørsel · Kørselsgodtgørelse, Kilometergodtgørelse: Den sats pr. kilometer, som en arbejdsgiver kan udbetale skattefrit, når en medarbejder kører erhvervsmæssigt i egen bil. I 2026 er satsen 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km om året.

T

TastSelv: Skattestyrelsens selvbetjening på skat.dk. I TastSelv Borger ser og retter du din personlige forskudsopgørelse og årsopgørelse og betaler restskat. I TastSelv Erhverv indberetter virksomheden fx moms og følger sin skattekonto.

U

Udbytte · Udlodning, Udbytteskat: Den del af et selskabs overskud, som udbetales til ejerne efter beslutning på generalforsamlingen. Ordinært udbytte kan kun udbetales af de frie reserver i det senest godkendte årsregnskab og beskattes hos ejeren som aktieindkomst.

V

Varebil på gule plader · Gule plader, Gulpladebil, Dagsbevis: En varebil, der er registreret til erhvervsmæssig godstransport. Virksomheden kan i nogle tilfælde få momsfradrag for bilens udgifter, men privat kørsel kræver, at der er betalt for privat brug, eller at der er købt et dagsbevis.
Virksomhedsordningen · VSO: Skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed, hvor virksomhedens økonomi og privatøkonomien adskilles skattemæssigt. Overskud, der bliver i virksomheden, beskattes foreløbigt med 22 %, og renteudgifter kan trækkes fra i den personlige indkomst.

Å

Årsopgørelse: Skattestyrelsens opgørelse over din samlede indkomst, dine fradrag og din skat for det forgangne år. Den viser, om du har betalt for meget eller for lidt i skat, og ligger i TastSelv fra marts.