Omvendt betalingspligt: Når køberen i stedet for sælgeren skal beregne og betale momsen. Det gælder bl.a., når din virksomhed køber varer og ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, fx software, annoncer eller udstyr.
Du beregner dansk moms af købet og indberetter den som skyldig moms. Har du fuld fradragsret, trækker du samme beløb fra som købsmomsMoms Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %., så du ikke betaler noget ekstra – men begge dele skal indberettes.
FigurEksempeltal
Omvendt betalingspligt i momsregnskabet
| Skyldig momsAf ruteprogram fra EU | 300 kr. |
|---|---|
| KøbsmomsFuld fradragsret | − 300 kr. |
| Ekstra at betale | 0 kr. |
Eksempel
En skadedyrsbekæmper abonnerer på et ruteprogram fra en hollandsk udbyder til 1.200 kr. om måneden uden moms (eksempeltal). Ejeren oplyser sit momsnummerMomsnummer Det nummer, din virksomhed er registreret for moms under., DK plus cvr-nummeretCVR-nummer Et ottecifret nummer, der entydigt identificerer en virksomhed i Det Centrale Virksomhedsregister., inden den første faktura, og tjekker, at fakturaen viser begge momsnumre og teksten ”Reverse charge”. I bogføringen står 300 kr. som skyldig moms og 300 kr. som købsmoms (eksempeltal), og købet kommer med i rubrik A – ydelser i momsangivelsen.
Typiske fejl
- At give den udenlandske leverandør sit momsnummer for sent, så den første faktura kommer med udenlandsk moms.
- At glemme rubrik A – ydelser og kun indberette momsbeløbene.
- At forvente omvendt betalingspligt på hotel, restaurant eller en kort billeje i udlandet, hvor der betales lokal moms.
- At tro, at en personligt ejet mindre virksomhed (PMV) kan købe ydelser i andre EU-lande uden at blive momsregistreret.
Spørgsmål og svar
Hvad gør jeg, hvis fakturaen fra en EU-leverandør er med moms?
Kontakt sælgeren, og bed om en ny faktura uden moms med begge momsnumre. Beholder du fakturaen med udenlandsk moms, risikerer du at betale både dansk og udenlandsk moms af det samme køb. Giv derfor altid dit momsnummer, før du bestiller.
Skal en PMV momsregistreres for at købe annoncer eller software i et andet EU-land?
Ja, hvis du køber ydelser. En PMV kan ikke være momsregistreret, så den skal omregistreres til en enkeltmandsvirksomhed og registreres for moms, uanset hvor lille købet er. Varekøb i EU må en PMV foretage for under 80.000 kr. om året.
Kan jeg få momsen tilbage for hotel og restaurant på en fagmesse i udlandet?
Ofte, ja. Du kan typisk få moms tilbage på hotel, restaurant, brændstof, persontransport og adgang til messer. Det enkelte EU-lands regler afgør, hvad der kan refunderes, og beløbet skal over landets minimumsgrænse. Søg via Skattestyrelsen senest 30. september året efter købet, og gem de originale fakturaer.
Citér: “Omvendt betalingspligt”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/omvendt-betalingspligt