Fradrag: Et beløb, du må trække fra, før skatten bliver beregnet. Et fradrag er ikke en rabat krone for krone: du sparer kun den skat, beløbet ellers ville have kostet. Som selvstændig møder du to slags – udgifter i virksomheden, der gør overskuddet mindre, og ligningsmæssige fradrag, der trækkes fra i din personlige skat.
Driftsudgifter som værktøj, rengøringsmidler, forsikringer, telefon og revisor trækker du fra i virksomhedens regnskab, når du kan dokumentere dem med et bilagBilag Dokumentationen for en postering i bogføringen, fx en købsfaktura, en kvittering, en salgsfaktura eller et kontoudtog.. Private udgifter giver ikke fradrag, og bruger du noget både privat og i virksomheden, trækker du kun den erhvervsmæssige del fra. Repræsentation, fx gaver og måltider med forretningsforbindelser, kan kun trækkes 25 % fra. Ligningsmæssige fradrag er fx kørselsfradragKørselsfradrag Et skattefradrag for transport mellem hjem og arbejdsplads, når den daglige tur frem og tilbage er over 24 km., beskæftigelsesfradrag, servicefradragServicefradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte serviceydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig, fx visse former for havearbejde, rengøring og vinduespudsning. og håndværkerfradragHåndværkerfradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte håndværksydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig.. Fradragsværdien viser, hvor stor en del af fradraget du sparer i skat: service- og håndværkerfradraget er værd ca. 26 %, så 1.000 kr. i fradrag sparer ca. 260 kr.
Figur
To slags fradrag
| I virksomhedenDriftsudgifter | LigningsmæssigtI din personlige skat | |
|---|---|---|
| Trækkes fra i | Regnskabet – overskuddet falder | Din skattepligtige indkomst |
| Eksempler | Værktøj, forsikring, revisor | Kørsels-, service- og håndværkerfradrag |
| Kræver en virksomhed | Ja: Ja | Nej: Nej |
| Private udgifter | Nej: Giver ikke fradrag | Fx rengøring i eget hjem |
Eksempel
En vinduespudser køber en ny vandstang til 4.000 kr. ekskl. moms og bogfører den som en udgift i virksomheden (eksempeltal). Overskuddet falder med 4.000 kr., men skatten falder kun med en del af beløbet – resten har han selv betalt. Samme år betaler han 5.000 kr. for rengøring i sit eget hjem. Det giver ham servicefradrag, som sparer ham ca. 1.300 kr. i skat.
Typiske fejl
- At tro, at et fradrag på 1.000 kr. giver 1.000 kr. mere i lommen.
- At trække private udgifter fra i virksomheden, fordi de er betalt fra virksomhedens konto.
- At trække en udgift fra uden et bilag, der dokumenterer den.
- At blande kundernes servicefradrag sammen med dine egne fradrag – det er kunden, der får fradraget for din arbejdsløn.
Spørgsmål og svar
Hvad er forskellen på et fradrag i virksomheden og et ligningsmæssigt fradrag?
Et fradrag i virksomheden er en udgift, du bogfører i regnskabet, så overskuddet bliver mindre. Et ligningsmæssigt fradrag trækkes fra i din personlige skattepligtige indkomst, uanset om du har en virksomhed – fx kørselsfradrag eller servicefradrag for rengøring i dit eget hjem.
Kan jeg få fradrag for udgifter, før virksomheden er startet?
Engangsudgifter til at etablere virksomheden, fx revisor eller advokat ved opstarten og markedsundersøgelser, giver ikke fradrag. Løbende driftsudgifter som husleje, telefon eller løn kan give fradrag, hvis de er betalt inden for de seneste 6 måneder før start. Gem bilagene fra første dag.
Citér: “Fradrag”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/fradrag