Selskabsskat: Den skat, et ApS eller A/S betaler af sit skattepligtige overskud. Selskabsskatten er som udgangspunkt 22 %, og selskabet kan betale den løbende som acontoskat i op til tre rater om året.
De ordinære rater forfalder 20. marts og 20. november, og en frivillig tredje rate kan betales senest 1. februar året efter. Betaler selskabet for lidt acontoAconto Betaling af en del af prisen, før hele opgaven er færdig, fx hver måned under et længere projekt eller efter en aftalt milepæl., får det restskatRestskat Den skat, du mangler at betale, når årsopgørelsen viser, at du har betalt for lidt i løbet af året. med tillæg.
Figur
Selskabsskattens rater
22 %selskabsskat
| jan | feb | mar | apr | maj | jun | jul | aug | sep | okt | nov | dec | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Acontorate · den 20.Ordinære rater | 20. marts | 20. november | ||||||||||
| Frivillig 3. rate1. februar året efter | 1. februar | |||||||||||
| Nyt ApSÅrsopgørelse i oktober, restskat 1.–20. november | oktober | 20. november |
Eksempel
Et VVS-firma i sit andet år som ApSApS Anpartsselskab: en selskabsform, hvor ejerne som udgangspunkt kun hæfter med den kapital, de har skudt ind. får ingen acontoskat opkrævet, fordi selskabet er nyt. Ejeren forventer et skattepligtigt overskud på 400.000 kr. og dermed 88.000 kr. i selskabsskat (eksempeltal). I stedet for at vente på årsopgørelsenÅrsopgørelse Skattestyrelsens opgørelse over din samlede indkomst, dine fradrag og din skat for det forgangne år. indberetter ejeren en frivillig acontorate i TastSelv ErhvervTastSelv Skattestyrelsens selvbetjening på skat.dk. og betaler den via Skattekontoen senest 20. marts. Så får selskabet en godtgørelse i stedet for et restskattetillæg.
Typiske fejl
- At tro, at et nyt selskab ingen skat skal betale, fordi der ikke kommer en acontoopkrævning de første tre år.
- At betale en frivillig acontorate uden først at indberette den i TastSelv Erhverv, så indbetalingen bliver sendt retur.
- At lade de ordinære rater stå, selv om overskuddet er faldet – raterne kan nedsættes i TastSelv Erhverv.
- At bruge alle pengene i selskabet og mangle likviditet, når restskatten forfalder i november.
Spørgsmål og svar
Hvornår skal et nyt ApS betale selskabsskat?
De første tre år opkræves der ikke acontoskat. Skatten gøres op på selskabets årsopgørelse, som kommer i oktober året efter indkomståret, og en restskat med tillæg betales mellem 1. og 20. november. Vil du undgå tillægget, kan selskabet betale frivillig acontoskat i løbet af året.
Kan det betale sig at betale frivillig acontoskat tidligt?
Ja. Betaler selskabet senest 20. marts, får det en godtgørelse, og betalinger senere på året koster et mindre tillæg end restskattetillægget. I 2025 var godtgørelsen 0,7 %, og restskattetillægget var 6,6 %. Satserne offentliggøres hvert år i december.
Citér: “Selskabsskat”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/selskabsskat