Momsfradrag: Retten til at trække købsmomsen på virksomhedens indkøb fra i den moms, du skal betale af dit salg. Du får fradrag for moms på varer og ydelser, der bruges i driften af din momsregistrerede virksomhed eller sælges videre – ikke på private indkøb.
Både du og sælgeren skal være momsregistreredeMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk., og du skal have en faktura eller en forenklet fakturaForenklet faktura En faktura med færre oplysninger end en fuld faktura. som dokumentation. Bruger du en ting både privat og i virksomheden, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra, og ting, der knytter sig til dig som person, fx almindeligt tøj og briller, giver intet fradrag. Mad på restaurant giver typisk kun fradrag for 25 % af momsen. En personbil på hvide plader giver ikke momsfradrag ved køb eller for benzin og reparation, mens en varebil på gule pladerVarebil på gule plader En varebil, der er registreret til erhvervsmæssig godstransport., der bruges til momspligtigt arbejde, giver fradrag for fx brændstof, reparation og parkering. Er købsmomsenMoms Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %. større end salgsmomsen i en periode, får du forskellen udbetalt.
Figur
Før du trækker købsmomsen fra
- Er din virksomhed momsregistreret?
- Er sælgeren momsregistreret?
- Har du en faktura eller forenklet faktura?
- Bruges købet i driften?
- Er det arbejdstøj – ikke almindeligt tøj?
- Er bilen på gule plader, ikke hvide?
Eksempel
En rengøringsvirksomhed køber rengøringsmidler for 2.500 kr. inkl. moms og en ny telefon for 5.000 kr. inkl. moms (eksempeltal). Momsen på rengøringsmidlerne, 500 kr., trækkes fuldt fra. Telefonen bruges 75 % i firmaet, så ejeren trækker 75 % af momsen på 1.000 kr. fra, altså 750 kr. I alt 1.250 kr. i købsmoms trækkes fra salgsmomsen ved næste momsindberetning.
Typiske fejl
- At trække moms fra på en faktura fra en sælger, der ikke er momsregistreret.
- At trække hele momsen fra på en telefon eller computer, der også bruges privat.
- At trække fuld moms fra på en restaurantregning.
- At glemme udtagningsmoms, når en vare fra virksomheden går over til privat brug.
Spørgsmål og svar
Hvornår kan jeg få momsfradrag?
Når din virksomhed er momsregistreret, og købet bruges til dit momspligtige salg eller i driften. Sælgeren skal også være momsregistreret, og du skal have en faktura. Du får fradraget ved at bogføre købsmomsen og oplyse periodens samlede købsmoms, når du indberetter moms.
Kan jeg få momsfradrag på værktøj og arbejdstøj?
Ja, når det bruges i virksomheden. Hvad der tæller som erhvervsmæssigt, afhænger af virksomheden: en håndværker kan trække momsen fra på værktøj, mens en konsulent ikke kan, fordi værktøjet dér anses for et privat køb. Arbejdstøj giver fradrag, almindeligt tøj gør ikke.
Citér: “Momsfradrag”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/momsfradrag