Momsfradrag: hvad må du trække fra i moms?

Hvornår kan du trække momsen fra?

Når du er momsregistreretMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk., sælgeren er momsregistreret, og du har en faktura. Købet skal bruges i din momspligtige virksomhed. Bruger du det også privat, trækker du kun den erhvervsmæssige andel fra. Køber du af en privatperson, er der ingen moms på handlen og derfor intet at trække fra.

Momsen udgør 20 % af et beløb inklusive moms. Koster en højtryksrenser 5.000 kr. inkl. moms (eksempeltal), er der 1.000 kr. i købsmomsMoms Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %.. Du samler periodens købsmoms i regnskabet og trækker den fra salgsmomsen, når du indberetter. Er købsmomsen størst, får du forskellen udbetalt.

Hvad der er erhvervsmæssigt, afhænger af virksomheden. En håndværker kan trække momsen fra på værktøj, men det kan en konsulent ikke, fordi værktøjet dér er et privat køb. Ting, der knytter sig til dig som person – fx almindeligt tøj og læsebriller – giver aldrig fradrag, heller ikke delvist.

Er du ikke momsregistreret, kan du ikke trække moms fra. Så er hele købsprisen inkl. moms en udgift i skatteregnskabet.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Kan du trække moms fra på brændstof og varebil?

Ja, når bilen har gule pladerVarebil på gule plader En varebil, der er registreret til erhvervsmæssig godstransport. og bruges til din momspligtige virksomhed. Så kan du trække momsen fra på brændstof, reparation, parkering og broafgift over Storebælt og Øresund. Bruges varebilen kun til momspligtige opgaver, er der også fuldt fradrag ved køb – uanset vægt. For personbiler på hvide plader er der som udgangspunkt intet fradrag.

Forsikring og bøder giver aldrig momsfradragMomsfradrag Retten til at trække købsmomsen på virksomhedens indkøb fra i den moms, du skal betale af dit salg.. På en færge kan du kun trække den del af momsen fra, der gælder bilen, fordi passagertransport er momsfri. Momsbeløbet står på billetten.

Bruger du en varebil på gule plader både erhvervsmæssigt og privat, skal du betale afgift for privat benyttelse. Kører du kun privat en gang imellem i en bil på gule plader op til 4 tons, kan du i stedet købe et dagsbevis i appen Dagsbevis – højst 20 dagsbeviser pr. bil om året.

KørselsgodtgørelseStatens takst for kørsel Den sats pr. kilometer, som en arbejdsgiver kan udbetale skattefrit, når en medarbejder kører erhvervsmæssigt i egen bil. og kørselsfradragKørselsfradrag Et skattefradrag for transport mellem hjem og arbejdsplads, når den daglige tur frem og tilbage er over 24 km. hører til skatten, ikke momsen. Det står i guiden om kørselsgodtgørelse for selvstændige.

Kilder:[3] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen

Må du trække moms fra på telefon og computer?

Ja. Mobiltelefon, computer og værktøj, du bruger i virksomheden, giver momsfradrag. Bruger du dem også privat, vurderer du selv, hvor stor en del af brugen der er erhvervsmæssig, og trækker den andel af momsen fra. Skønnet skal være rimeligt, og du skal kunne forklare det, hvis Skattestyrelsen spørger.

Eksempeltal: En mobiltelefon koster 6.000 kr. inkl. moms, og momsen er 1.200 kr. Bruger du telefonen 80 % i virksomheden, trækker du 960 kr. fra.

Fastnettelefon, kontorartikler, revisor, reklame, fagblade og reparation af maskiner og værktøj giver også fradrag, når udgiften vedrører virksomheden.

Giver du senere telefonen eller computeren videre til privat brug, skal du betale udtagningsmoms af dens værdi på det tidspunkt. Det står i det sidste afsnit.

Kilder:[5] Skattestyrelsen[1] Skattestyrelsen

Kan du trække moms fra på arbejdstøj?

Ja, når tøjet tilhører virksomheden og bruges under arbejdet, fx arbejdsbukser, regntøj og uniform. Har du ingen ansatte, kræver fradraget, at det er sædvanligt i din branche at stille arbejdstøj til rådighed for personalet. Tøj, du lige så godt kunne bruge privat, giver ikke fradrag. Sikkerhedsudstyr og skærmbriller giver fradrag.

Almindeligt tøj som bukser, skjorter og trøjer tæller kun som arbejdstøj, når tre betingelser er opfyldt: Tøjet har virksomhedens navn eller logo, det må ikke bruges uden for arbejdstid, og det skal afleveres, når ansættelsen ophører.

Har du ansatte, kan du også trække momsen fra på dit eget arbejdstøj, når virksomheden stiller tilsvarende tøj gratis til rådighed for medarbejderne.

Kilder:[5] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen

Hvad gælder for hotel, restaurant og frokost?

Hotelovernatning på en erhvervsmæssig rejse giver fuldt momsfradrag. Restaurantbesøg af strengt erhvervsmæssig karakter giver fradrag for 25 % af momsen – det gælder også morgenmaden på hotellet. Din daglige frokost giver ikke fradrag, heller ikke når du køber den på farten mellem to kunder. Kost regnes som privat forbrug.

Er en del af et restaurantbesøg privat, bortfalder hele fradraget. Du kan ikke dele regningen op i en privat og en erhvervsmæssig del.

Bed hotellet om en faktura, der viser overnatning og mad hver for sig. Ellers kan du ikke opgøre de to fradrag.

Kilder:[7] Skattestyrelsen[8] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen

Må du trække moms fra på gaver til kunder og ansatte?

Nej. Gaver giver ikke momsfradrag – hverken julegaver til ansatte, gaver til kunder eller præmier. Reklameartikler er undtaget: Ting med dit navn eller logo, der er lavet i et større antal til uddeling og højst koster 100 kr. ekskl. moms pr. stk., giver fuldt fradrag. Annoncer og tryksager giver også fradrag.

Logoet skal være tydeligt, så tingen har mistet sin værdi som almindelig handelsvare. En kuglepen eller en skraber med dit logo kan være en reklameartikel. En flaske vin til en god kunde er en gave.

Ved sponsorater afgør modydelsen fradraget. Får du reklame for pengene – fx dit logo på en klubs spilletrøjer – er det en reklameudgift med fuldt fradrag. Billetter og VIP-arrangementer, du får med et sponsorat og giver videre til kunder eller ansatte, regnes derimod som gaver og giver ikke fradrag.

Giver du noget væk, som du tidligere har trukket momsen fra på – fx varer fra lageret – skal du betale udtagningsmoms af det.

Kilder:[10] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen

Hvad med julefrokost og personalefester?

Holder du julefrokost eller personalefest på en restaurant, kan du trække 25 % af momsen fra på maden. Holder du festen i egne eller lejede lokaler, er der intet fradrag for maden. Øvrige udgifter som leje af borde, duge, blomster og bus følger de almindelige regler. Underholdning giver aldrig momsfradrag.

Det begrænser ikke fradraget, at ægtefæller eller ledsagere deltager i julefrokosten.

Serverer du mad ved et møde med fagligt indhold i egne lokaler, kan du derimod trække hele momsen fra – også når kun dine egne ansatte deltager.

Kilder:[7] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen

Hvad sker der, når du tager noget ud til privat brug?

Har du trukket momsen fra på noget, som du senere bruger privat eller giver væk, skal du betale udtagningsmoms. Den er 25 % af tingens værdi uden moms på det tidspunkt, du tager den ud – eller 20 % af værdien med moms. Beløbet lægges til salgsmomsen i den periode, hvor du tager tingen ud.

Værdien er den pris, virksomheden skulle betale for en tilsvarende ting i samme alder og stand i dag. Er tingen ny eller næsten ubrugt, ligger værdien tæt på købsprisen.

Reglen gælder også, når du lukker virksomheden og beholder udstyr privat. Det står i guiden om at lukke en enkeltmandsvirksomhed.

1. Fastsæt værdien: Hvad koster en tilsvarende ting i samme alder og stand i dag?
2. Beregn momsen: 25 % af værdien uden moms eller 20 % af værdien med moms.
3. Bogfør beløbet som salgsmoms i den periode, hvor du tog tingen ud.
4. Indberet det sammen med periodens øvrige salgsmoms.

Kilder:[11] Skattestyrelsen