Moms og skat for håndværkere

Hvad koster en håndværkertime med moms?

Gang prisen uden moms med 1,25. En timepris på 500 kr. uden moms koster kunden 625 kr. med moms. Den anden vej ganger du prisen med moms med 0,8. Over for private kunder skal du oplyse den samlede pris med moms – i tilbud, på hjemmesiden og i sms'er.

Momsen er som udgangspunkt 25 % af prisen uden moms. Det svarer til 20 % af prisen med moms, og derfor giver 0,8 prisen uden moms. Erhvervskunder er vant til priser uden moms, men skriv det tydeligt, når du bruger dem.

Tallene i tabellen er regneeksempler, ikke markedspriser. Din egen timepris skal dække løn, kørsel, værktøj, forsikring, administration og de timer, du ikke kan fakturere. Brug prisberegneren til at finde den.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Forbrugerombudsmanden

Skal der moms på materialer og kørsel?

Ja. Momsen beregnes af hele det beløb, kunden betaler for opgaven – også materialer, kørselsgebyrKørselsgebyr Et fast tillæg i et tilbud eller på en faktura, der dækker tid og omkostninger ved at køre ud til kunden., udkaldsgebyr og bortskaffelse. Kun ægte udlæg, som du betaler i kundens navn og for kundens regning, holdes uden for momsen. Materialer, du køber hos grossisten og videresælger, er ikke udlæg.

Køber du rør, kabler eller isolering hos grossisten og sætter dem op hos kunden, er det dit salg. Du lægger moms på salgsprisen og trækker momsen på indkøbet fra som købsmomsMoms Meromsætningsafgift: en afgift på salg af varer og ydelser, som i Danmark som udgangspunkt er 25 %.. Det gælder, uanset om du lægger en avanceAvance Forskellen mellem salgspris og indkøbspris på en vare eller et materiale, ofte opgjort i procent. på eller videresælger til indkøbsprisKostpris Det, du har betalt for en vare, et materiale eller et aktiv, inklusive de omkostninger, der følger direkte af købet, fx fragt..

Del alligevel fakturaen op i arbejdslønArbejdsløn Den del af regningen, der betaler for selve arbejdet hos kunden – ikke materialer, kørsel eller andre udgifter., materialer og kørsel. Kunden kan kun bruge arbejdslønnen til service- eller håndværkerfradragHåndværkerfradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte håndværksydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig., og du kan selv se, hvad arbejdet og varerne hver især tjener.

Kilder:[3] Retsinformation

Hvilken moms kan du trække fra?

Du kan trække momsen fra på indkøb, der bruges i den momspligtige virksomhed: materialer til opgaverne, værktøj, måleudstyr, sikkerhedsudstyr og en varebil på gule plader, der kun bruges erhvervsmæssigt. Momsen på en personbil kan du ikke trække fra. Bruger du noget både privat og i firmaet, gælder særlige regler.

Tager du materialer eller værktøj, du har fået momsfradrag for, ud af firmaet til privat brug, skal du betale udtagningsmoms. Det gælder fx de sidste plader gips eller isolering, der ender i dit eget hus. Udtagningsmomsen er 25 % af varens værdi uden moms på det tidspunkt, du tager den ud, og den lægges til salgsmomsen i perioden.

Laver du arbejde på din egen bolig med firmaets materialer, så bogfør materialerne som udtaget – eller køb dem privat fra starten.

Kilder:[4] Skattestyrelsen

Hvordan håndterer du moms med underentreprenører?

Mellem danske virksomheder lægger underentreprenøren dansk moms på fakturaen som på alle andre opgaver. Der er ikke omvendt betalingspligt på byggeydelser mellem danske virksomheder. Tjek, at dine danske samarbejdspartnere er momsregistrerede. Køber du ydelser af udenlandske virksomheder, er det som regel dig, der skal betale momsen.

Bruger du en underentreprenør, der ikke er momsregistreret, risikerer du at miste fradraget for udgiften. Slå CVR-nummeret op, før du sender opgaven videre. I de autoriserede fag skal du også tjekke, at underentreprenøren har den rette autorisation.

Omvendt betalingspligt betyder, at køberen – ikke sælgeren – beregner og betaler momsen. Det gælder bl.a., når en udenlandsk virksomhed leverer og monterer varer her i landet til dig, og som hovedregel når du køber ydelser af virksomheder i andre EU-lande. Fakturaen er så uden dansk moms og mærket fx 'Reverse Charge'.

Byggeydelser er ydelser vedrørende fast ejendom, og de beskattes der, hvor ejendommen ligger. Udfører en virksomhed, der ikke er etableret i Danmark, byggearbejde på en dansk ejendom for dig, er det dig som momsregistreret køber, der beregner og betaler den danske moms. Den udenlandske virksomhed skal ikke momsregistreres her for den opgave, men den skal være anmeldt i RUT-registret, når den udfører arbejde i Danmark. Er kunden en privatperson, kan momsen ikke flyttes over på kunden, og så skal den udenlandske virksomhed selv momsregistreres og lægge dansk moms på.

Kilder:[3] Retsinformation[5] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen[7] Skattestyrelsen[8] Sikkerhedsstyrelsen / Erhvervsstyrelsen

Hvordan beskattes overskuddet?

I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som din personlige indkomst. Overskuddet er omsætningen uden moms minus virksomhedens udgifter. Skatten betaler du løbende som B-skat ud fra forskudsopgørelsen, og efter årets udgang oplyser du det endelige resultat i oplysningsskemaet senest 1. juli. Driver du ApS, beskattes selskabet for sig.

Ret forskudsopgørelsen, når du kan se, at overskuddet bliver større eller mindre end forventet. Håndværksfag har ofte ujævne måneder – en stor opgave kan flytte hele årets resultat – så sammenlign bogføringen med forskudsopgørelsen mindst hvert kvartal.

Oplysningsskemaet åbner 23. marts. Overskrider du fristen 1. juli, kan du få et skattetillæg på op til 400 kr. pr. dag. Om du skal bruge de almindelige regler, kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen, afhænger af dit overskud og dit behov for at spare op i firmaet.

Kilder:[9] Skattestyrelsen

Hvilke udgifter kan du trække fra?

Du kan trække de udgifter fra, der bruges til at drive firmaet: materialer, værktøj, maskiner, bil, forsikringer, telefon og revisor. Værktøj og maskiner under 36.000 kr. i 2026 kan trækkes fra samme år. Dyrere driftsmidler afskrives med højst 25 % om året. Kørsel i egen bil trækkes fra med 3,94 kr. pr. km i 2026.

Grænsen for småaktiver gælder prisen uden moms, når du er momsregistreret. Hvordan du afskriver værktøj, maskiner og bil, står på siden om udstyr. Satsen for kørsel i egen bil er 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km og 2,28 kr. derover, og den kræver en kørebog.

Udgifter til selve etableringen af virksomheden, fx rådgivning før start, kan du ikke trække fra. Private udgifter kan du heller ikke, selv om de er købt gennem firmaet.

Kilder:[7] Skattestyrelsen