B-skat og forskudsopgørelse for nye selvstændige

Hvad er B-skat?

B-skatB-skat Løbende skat, som ejere af personligt ejede virksomheder betaler af det forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i anden indkomst. er den løbende skat, du selv betaler af virksomhedens forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i en anden indkomst. Beløbet beregnes ud fra det overskud, du skriver på forskudsopgørelsen, og betales i rater. Har du også løn, kan hele eller en del af skatten i stedet trækkes via lønnen.

Står der et beløb for B-skat øverst på din forskudsopgørelse, skal du betale B-skatterater. Står der ikke noget, trækkes hele skatten via din anden indkomst. Reglerne gælder personligt ejede virksomheder. Et ApSApS Anpartsselskab: en selskabsform, hvor ejerne som udgangspunkt kun hæfter med den kapital, de har skudt ind. betaler selskabsskatSelskabsskat Den skat, et ApS eller A/S betaler af sit skattepligtige overskud. og ikke B-skat af selskabets overskud.

Kilder:[1] Skattestyrelsen

Sådan finder du dit forventede resultat

Dit forventede resultat er de forventede indtægter minus de forventede udgifter for hele kalenderåret. Er du momsregistreretMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk., skal tallene være uden moms. Er du ikke momsregistreret, skal de være med moms. Er du i tvivl, om virksomheden giver overskud, kan du skrive 0 og rette det senere.

Brug dit driftsbudgetDriftsbudget En plan over forventede indtægter og udgifter i den løbende drift, typisk måned for måned det første år. som udgangspunkt. I en udkørende servicevirksomhed er de store udgiftsposter typisk bil og brændstof, udstyr, kemi og forbrug, forsikringer, telefon og software. Husk, at udstyr til større beløb kan skulle afskrives over flere år i stedet for at blive trukket fra på én gang – spørg din revisor.

Sætter du overskuddet for højt, får du penge tilbage efter årets udgang. Sætter du det for lavt, skal du betale det manglende beløb – med rente.

Kilder:[2] Skattestyrelsen[3] Virksomhedsguiden

Sådan retter du forskudsopgørelsen

Du retter forskudsopgørelsen i TastSelv BorgerTastSelv Skattestyrelsens selvbetjening på skat.dk.. Det forventede overskud skrives i felt 221 og et forventet underskud i felt 435. Når du trykker Beregn, kan du se, om der skal betales B-skat. Udfyld også de øvrige felter, der er relevante for dig, så trækket bliver rigtigt.

Relevante felter kan fx være forventet løn, kørselsfradrag og renteudgifter. Har du løn ved siden af, skal du oplyse lønnen for hele året og angive, hvad du allerede har tjent og betalt i skat.

1. Log på TastSelv Borger, og vælg Forskudsopgørelse.
2. Vælg Egen virksomhed/udlejningsejendom under Oftest tilføjede felter.
3. Skriv forventet overskud i felt 221 eller forventet underskud i felt 435.
4. Tryk Beregn, og tjek under Nyt skattekort, om der står et beløb for B-skat.
5. Tryk Godkend. Nye B-skatterater kan tage et par dage om at blive vist.

Kilder:[4] Skattestyrelsen

Hvornår skal B-skat betales?

B-skat betales i 10 rater senest den 20. i januar, februar, marts, april, maj, juli, august, september, oktober og november. Der er ingen rate i juni og december. Falder den 20. på en weekend eller helligdag, er fristen første hverdag efter. For sen betaling koster renter.

Du finder beløb, betalingsdatoer og betalingslinjer i TastSelv under Betal skat og Betal B-skat. Du kan betale med kort, MobilePay eller via netbank. Når du har betalt første gang, kan du tilmelde B-skatten til Betalingsservice. Ændrer du forskudsopgørelsen, rettes raterne i Betalingsservice automatisk.

Betaler du ikke til tiden, beregnes der renter pr. påbegyndt måned fra betalingsfristen. Renterne fremgår af årsopgørelsen året efter som 'Renter af for sent betalt skat'.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen

Hvad gør du, når indtjeningen ændrer sig?

Ret forskudsopgørelsen, når du kan se, at overskuddet bliver højere eller lavere end forventet. Sætter du overskuddet op, stiger dine B-skatterater. Sætter du det ned, falder de eller bortfalder. En fast vane er at sammenligne budget og bogføring hvert kvartal.

Mange servicefag er sæsonprægede. Anlægsgartnere, havefolk og malere, der arbejder udendørs, har ofte travlt om foråret og sommeren og stille perioder om vinteren. Kig på hele året, ikke kun den seneste måned, før du ændrer tallet.

Som nystartet afregner du moms kvartalsvis. Gør gennemgangen af forskudsopgørelsen til en del af momsrutinen, så sidder du alligevel med tallene.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen

Sådan undgår du restskat

Har du betalt for lidt i løbet af året, viser årsopgørelsen en restskat. Betaler du den frivilligt inden 1. juli året efter, betaler du en lavere dag-til-dag-rente. Ellers lægges et procenttillæg på, og beløbet indregnes i skatten to år senere – op til en grænse. Over grænsen opkræves resten i rater.

For restskat vedrørende 2025 er satserne: 3,7 % i rente, hvis du betaler mellem 1. januar og 1. juli 2026, og ellers et procenttillæg på 5,7 %. Op til 25.368 kr. inklusive tillæg kan indregnes i skatten for 2027. Er restskatten over 25.368 kr., skal du som minimum betale det overskydende beløb, som opkræves i op til tre rater i august, september og oktober 2026. Satserne fastsættes hvert år, så tjek skat.dk.

Den bedste beskyttelse er en opdateret forskudsopgørelse og en opsparingskonto. Overfør hver måned det beløb, forskudsopgørelsen regner med, så du ikke bruger skattepengene på drift.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Er virksomhedsordningen noget for dig?

Som ejer af en personligt ejet virksomhed kan du vælge virksomhedsordningen i stedet for de almindelige personskatteregler. Den adskiller virksomhedens og din privatøkonomi skattemæssigt, og overskud, der bliver i virksomheden, beskattes foreløbigt med 22 %. Den stiller til gengæld større krav til regnskabet.

Virksomhedsordningen kan være relevant, når overskuddet vokser, eller når du har renteudgifter til fx en varebil. Tal med en revisor, før du vælger, fordi ordningen kræver adskillelse af private og erhvervsmæssige midler og mere regnskabsarbejde.

Overvejer du i stedet et ApS, betaler selskabet selskabsskat, og du får løn eller udbytte. Sammenligningen står i guiden om enkeltmandsvirksomhed eller ApS.

Kilder:[7] Skattestyrelsen

Årets vigtigste skattefrister

Som selvstændig med enkeltmandsvirksomhed skal du holde styr på B-skatteraterne den 20. i ti måneder, årsopgørelsen i marts og fristen 1. juli året efter, hvor både skatteregnskab, oplysningsskema og frivillig betaling af restskat med lav rente skal være på plads.

Læg fristerne i din kalender sammen med momsfristerne, så du har hele årets betalinger samlet ét sted.

Kilder:[8] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen