Virksomhedsordningen: Skatteordning for selvstændige med personligt ejet virksomhed, hvor virksomhedens økonomi og privatøkonomien adskilles skattemæssigt. Overskud, der bliver i virksomheden, beskattes foreløbigt med 22 %, og renteudgifter kan trækkes fra i den personlige indkomst.
Ordningen stiller krav til regnskab og til adskillelse af privat og erhverv. Tal med en revisor, før du vælger den.
Figur
Opsparing i virksomhedsordningen
22 %foreløbig skat af opsparet overskud
- Årets overskud
- Hæv det, du skal brugeBeskattes som personlig indkomst
- Lad resten stå22 % foreløbig virksomhedsskat
- Hæv i et magert årBetalt virksomhedsskat trækkes fra
Eksempel
En VVS'er med enkeltmandsvirksomhedEnkeltmandsvirksomhed Personligt ejet virksomhed med én ejer, der hæfter personligt med hele sin formue. har et godt år med 600.000 kr. i overskud, men har kun brug for at hæve 400.000 kr. privat (eksempeltal). I virksomhedsordningen lader han resten stå i virksomheden og betaler foreløbigt 22 % i virksomhedsskat af det. Hæver han pengene i et magert år, beskattes de som personlig indkomstPersonlig indkomst Den del af den skattepligtige indkomst, der ikke er kapitalindkomst, fx løn og overskud af selvstændig virksomhed., og den betalte virksomhedsskat trækkes fra.
Typiske fejl
- At betale private regninger fra virksomhedens konto uden at bogføre det som hævning.
- At vælge ordningen uden et regnskab, der kan leve op til kravene.
- At glemme, at opsparet overskud beskattes fuldt, når det hæves.
Spørgsmål og svar
Hvem har fordel af virksomhedsordningen?
Især selvstændige med svingende overskud, fordi overskud kan spares op i gode år og hæves i dårlige, og selvstændige med lån i virksomheden, fordi renteudgifterne trækkes fra i den personlige indkomst. Til gengæld skal regnskabet holde virksomhed og privatøkonomi adskilt.
Kan jeg bruge virksomhedsordningen i et ApS?
Nej. Virksomhedsordningen er for selvstændige med personligt ejet virksomhed. I et selskab beskattes overskuddet i selskabet, og du får løn eller udbytte som ejer. Omdanner du til ApS, ophører virksomhedsordningen derfor for den virksomhed.
Citér: “Virksomhedsordningen”, Servicebrains ordbog, servicebrain.org/ordbog/virksomhedsordningen