Sådan indberettes servicefradrag og håndværkerfradrag

Hvem indberetter fradraget?

Det gør kunden selv – hver person for sin egen andel. Virksomheden, der har udført arbejdet, skal ikke indberette noget. Kunden oplyser arbejdslønnenArbejdsløn Den del af regningen, der betaler for selve arbejdet hos kunden – ikke materialer, kørsel eller andre udgifter., arbejdstypen, virksomhedens CVR-nummerCVR-nummer Et ottecifret nummer, der entydigt identificerer en virksomhed i Det Centrale Virksomhedsregister., betalingsdatoen og om arbejdet er udført i en helårsbolig eller en fritidsbolig. Alle oplysningerne skal kunne findes på fakturaen og i kundens bank.

Når kunden indberetter, erklærer kunden samtidig, at oplysningerne er rigtige, og at betingelserne for fradrag er opfyldt. Det er altså kunden, der står til ansvar, hvis fradraget bliver underkendt – men det er din faktura, der skal bære det.

Kunden kan først indberette, når regningen er betalt, fordi betalingsdatoen skal med.

Har en privatperson uden CVR-nummer udført fx rengøring, oplyser kunden personens cpr-nummer i stedet og gemmer en serviceerklæring som dokumentation.

Kilder:[1] Retsinformation[2] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen

Hvilken rubrik skal fradraget stå i?

ServicefradragServicefradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte serviceydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig, fx visse former for havearbejde, rengøring og vinduespudsning. står i rubrik 461 og håndværkerfradragHåndværkerfradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte håndværksydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig. i rubrik 460. Fradrag for i år oplyses på forskudsopgørelsenB-skat Løbende skat, som ejere af personligt ejede virksomheder betaler af det forventede overskud, når skatten ikke kan trækkes i anden indkomst. under 'Håndværkerfradrag og Servicefradrag'. Fradrag for sidste år oplyses under 'Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet'. Rubriknumrene er de samme begge steder, så kunden skal kun holde styr på, hvilket år fradraget hører til.

Hold de to rubrikker adskilt. Service af en varmepumpe hører fx under håndværkerfradraget i rubrik 460, mens rensning af tagrender og en ny terrasse hører under servicefradraget i rubrik 461.

Indeholder én faktura både service- og håndværksydelser, fordeler kunden arbejdslønnen på de to rubrikker. Det kræver, at arbejdslønnen står for hver ydelse på fakturaen.

Kilder:[4] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen

Hvornår skal fradraget indberettes?

Kunden kan indberette løbende, så snart en regning er betalt. Skal fradraget med på den ordinære årsopgørelseÅrsopgørelse Skattestyrelsens opgørelse over din samlede indkomst, dine fradrag og din skat for det forgangne år., skal det være indberettet inden udgangen af februar året efter betalingsåret. Glemmer kunden det, kan årsopgørelsen normalt rettes i TastSelv frem til 1. maj i det fjerde år efter – for 2025 til 1. maj 2029.

En rettelse af et tidligere år giver normalt en ny årsopgørelse med det samme, men den kan blive udtaget til kontrol. Så beder Skattestyrelsen om faktura og betalingsdokumentation. Efter fristen kan årsopgørelsen kun ændres under særlige omstændigheder, og et glemt fradrag tæller ikke som en særlig omstændighed.

Kilder:[1] Retsinformation[6] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen

Hvilket år tæller betalingen i?

Fradraget tæller i det år, kunden betaler. Betales arbejdet senest to måneder efter årsskiftet, tæller det dog i det år, arbejdet blev udført. Arbejde fra december 2026, der betales 20. februar 2027, giver altså fradrag for 2026. Betales det i marts 2027, giver det fradrag for 2027.

Reglen betyder, at arbejde i december kan havne i et andet år end forventet. Det har betydning, hvis kunden allerede har brugt årets grænse – eller netop ikke har. Skriv datoen for arbejdet på fakturaen, og sæt en forfaldsdato, der passer.

Betaler kunden i rater, tæller hver betaling efter samme regel: i det år, den sker, eller i året for arbejdet, hvis den falder inden for to måneder efter årsskiftet.

Kilder:[7] Retsinformation[8] Skattestyrelsen

Hvordan deler ægtefæller fradraget?

Ægtefæller og samlevende med fælles økonomi kan dele fradraget, uanset hvem af dem der har betalt. Hver person indtaster sin egen andel i TastSelv, og hver kan højst få fradrag op til årets grænse. Én faktura er nok, selv om to personer deler beløbet. Fradraget deles ikke automatisk.

Deling er mest relevant ved store regninger. Er arbejdslønnen højere end én persons grænse, kan den anden bruge resten. Begge skal være fyldt 18 år ved årets udgang og bo i boligen, mens arbejdet bliver udført.

I en fritidsbolig kan kun ejeren og ejerens ægtefælle få fradraget. Er flere ejere af samme sommerhus, fx søskende, kan hver ejer få fradrag, hvis betingelserne er opfyldt.

Kilder:[2] Skattestyrelsen[9] Skattestyrelsen

Hvornår får kunden pengene?

Fradraget bliver ikke udbetalt som et beløb for sig – det nedsætter kundens skat. Indberettes det på forskudsopgørelsen, rettes skattekortet, så kunden betaler mindre skat resten af året. Indberettes det for sidste år, kommer det med på årsopgørelsen som overskydende skat. Værdien er ca. 26 % af beløbet.

Årsopgørelsen for 2025 var klar i TastSelv 23. marts 2026, og overskydende skat blev udbetalt fra 24. april 2026. Retter kunden årsopgørelsen senere, kommer pengene normalt ind på NemKontoen i løbet af 12 hverdage. Har kunden gæld til det offentlige, kan beløbet blive modregnet.

Et fradrag på 1.000 kr. giver altså omkring 260 kr. i lavere skat – ikke 1.000 kr. tilbage. Det er værd at sige tydeligt, så kunden ikke bliver skuffet.

Kilder:[10] Skattestyrelsen[11] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen[12] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen

Hvad skal kunden gemme?

Kunden skal gemme fakturaen og dokumentation for betalingen: et kontoudtog eller en kvittering for bankoverførslen, kortbetalingen eller MobilePay. Skattestyrelsen kan bede om begge dele, fx hvis en rettelse bliver udtaget til kontrol. Mangler dokumentationen, kan fradraget blive underkendt, selv om arbejdet er udført og betalt.

Du gør det lettere for kunden ved at sende fakturaen som pdf og bruge fakturanummeret som betalingsreference, så betalingen er let at finde på kontoudtoget.

• Fakturaen med CVR-nummer, adresse, dato og arbejdsløn
• Kontoudtog eller kvittering for den digitale betaling
• Ved flytterengøring trukket fra depositum: udlejerens regning og dokumentation for trækket
• Ved forsikringsskade: dokumentation for den betalte selvrisiko

Kilder:[1] Retsinformation[2] Skattestyrelsen[13] Skattestyrelsen

Tekst, du kan sende til kunden

Send en kort, neutral forklaring sammen med fakturaen. Den skal sige, hvor fradraget indberettes, hvilket beløb på fakturaen der er arbejdsløn, og at kunden selv skal tjekke betingelserne. Nævn ikke et bestemt skattebeløb – det afhænger af kundens egen skat, og hvor meget af årets grænse der allerede er brugt.

Teksten nedenfor passer til servicefradrag. Ved håndværkerfradrag skifter du rubrik 461 ud med rubrik 460. Sender du fakturaer fra et system, kan teksten ligge fast i fakturaens bemærkningsfelt.

Teksten lover ikke noget beløb og bruger kun oplysninger, der står på fakturaen. Det er bevidst: Det er kunden, der erklærer over for Skattestyrelsen, at betingelserne er opfyldt.

1. Udfyld felterne i kantede parenteser.
2. Tjek rubrikken: 461 for servicefradrag, 460 for håndværkerfradrag.
3. Send teksten sammen med fakturaen – ikke før arbejdet er udført.

Kilder:[4] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen