Julegaver og julefrokost i virksomheden: skat og moms 2026

Hvor meget må en julegave til ansatte koste?

En julegave til højst 1.000 kr. er altid skattefri for medarbejderen. Koster den mere, er den kun skattefri, hvis alle mindre personalegoder, medarbejderen har fået i løbet af året, tilsammen er højst 1.400 kr. (2026). Overskrides begge grænser, skal medarbejderen betale skat af det hele. Du kan trække udgiften til gaven fra i virksomheden.

Julegaven har sin egen regel oven i bagatelgrænsen for mindre personalegoder. Har et rengøringsfirma fx givet en medarbejder en påskegave til 600 kr., kan firmaet stadig give en julegave til 900 kr. uden skat, fordi julegaven er under 1.000 kr. Så er det kun de 600 kr., der bliver skattepligtige, fordi den samlede værdi er over 1.400 kr.

Bagatelgrænsen gælder pr. medarbejder og for gaver fra alle arbejdsgivere tilsammen. Har medarbejderen to job, skal medarbejderen selv oplyse gaverne på årsopgørelsen, hvis de tilsammen er over grænsen. Gaver til en privat mærkedag som et bryllup eller en fødselsdag er lejlighedsgaver og følger deres egen regel: De er skattefri, når de har et sædvanligt omfang.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Er et gavekort som julegave skattefrit?

Kun hvis det ikke kan byttes til kontanter og ikke har en bred anvendelse. Et gavebevis til få, udvalgte gaver hos en netbutik, en gave, du selv har valgt på beviset, eller et bevis til en bestemt menu på én navngiven restaurant er skattefri inden for grænserne. Digitale gavekort og gavekort til stormagasiner, supermarkeder og byggemarkeder er altid skattepligtige.

Kontanter er altid skattepligtige – også som julegave. Det samme gælder et gavekort til hele dit eget sortiment. Er gavekortet skattepligtigt, skal du indberette det som A-indkomst og trække A-skat og am-bidrag, så medarbejderen i praksis får mindre ud af gaven, end du har betalt.

• Skattefrit inden for grænserne: gavebevis til få, udvalgte gaver hos en udbyder på nettet.
• Skattefrit inden for grænserne: gaven er valgt af dig på forhånd og står på beviset.
• Skattefrit inden for grænserne: gavebevis til dagens tre-retters menu på én navngiven restaurant.
• Altid skattepligtigt: kontanter, digitale gavekort og gavekort, der kan byttes til penge.
• Altid skattepligtigt: gavekort til stormagasin, supermarked, byggemarked eller hele dit eget sortiment.

Kilder:[1] Skattestyrelsen

Er julefrokosten skattepligtig for de ansatte?

Nej. Betaler virksomheden helt eller delvist julefrokosten, er den skattefri for de ansatte, når arrangementet har et rimeligt omfang og varighed. Den må gerne holdes på en restaurant eller virtuelt. Giver du i stedet en gave, gælder de almindelige regler for gaver: skattefri op til 1.400 kr. samlet i 2026.

Et VVS-firma, der holder julefrokost for sine fem montører på en restaurant, giver altså ikke medarbejderne et skattepligtigt gode. Vælger firmaet at give et gavekort til en restaurant i stedet for at holde frokosten, er det ikke længere et julefrokostarrangement – så skal gavekortet vurderes efter reglerne for gaver og gavekort.

Kilder:[1] Skattestyrelsen

Kan du trække moms fra på julegaver og julefrokost?

Ikke på gaver: Julegaver til ansatte og gaver til kunder giver intet momsfradrag. Reklameartikler med tydeligt navn eller logo, der højst koster 100 kr. ekskl. moms pr. stk., giver fuldt fradrag. Holder du julefrokosten på en restaurant, kan du trække 25 % af momsen på maden fra. I egne lokaler er der intet momsfradrag for maden.

Firmagaver med logo er ikke automatisk reklameartikler. En skraber eller en kuglepen med logo til 40 kr. kan være det. En termokop til 150 kr. med logo er over grænsen og er en gave uden momsfradrag – og giver du den til en medarbejder, tæller den med i medarbejderens gaver.

Underholdning til julefrokosten giver aldrig momsfradrag. Leje af borde, duge og bus følger de almindelige regler. Det begrænser ikke fradraget, at ægtefæller og ledsagere deltager.

Kilder:[3] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen[5] Skattestyrelsen

Julegaver til kunder og samarbejdspartnere

En julegave til en kunde eller samarbejdspartner er repræsentation. Du kan trække 25 % af udgiften fra i skat og intet af momsen. Gem bilaget, og skriv på det, hvem gaven er til, og hvorfor – det er din dokumentation for fradraget.

En anlægsgartner, der giver en flaske vin til de ti boligforeninger, han passer grønne områder for, kan altså trække en fjerdedel af udgiften fra i skat. Momsen er en udgift. Er gaven i stedet en reklameartikel med logo under 100 kr. ekskl. moms, er det en reklameudgift med fuldt fradrag i både skat og moms.

Julekort, en hilsen på mail og et opslag på virksomhedens side koster næsten ingenting. Til mange små servicevirksomheder er en personlig hilsen på årets sidste besøg den julegave, kunden husker.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen

Hvad skal du indberette som arbejdsgiver?

Du skal indberette kontantgaver og skattepligtige gavekort som A-indkomst og trække A-skat og am-bidrag. En tingsgave, der i sig selv er over 1.400 kr. (2026), indberettes som personalegode – B-indkomst uden am-bidrag. Skattefri julegaver skal ikke indberettes.

Har medarbejderen fået gaver, der tilsammen er over grænsen, uden at den enkelte gave skal indberettes af dig, er det medarbejderen selv, der skal oplyse beløbet på årsopgørelsen. Fortæl derfor medarbejderne, hvad gaverne var værd.

1. Beslut gavens værdi pr. medarbejder – højst 1.000 kr., hvis den skal være skattefri uanset andre goder.
2. Tjek, hvad hver medarbejder ellers har fået af mindre personalegoder i årets løb.
3. Vælg en tingsgave eller et gavebevis, der ikke kan byttes til kontanter.
4. Indberet kun det, der er skattepligtigt – kontanter og brede gavekort som A-indkomst.
5. Bogfør gaverne som personaleudgift, og gem bilagene.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen