Sundhedsforsikring, ulykkesforsikring og gruppeliv til ansatte: regler og skat

Hvilke forsikringer skal en arbejdsgiver have?

Har du ansatte, skal du have en arbejdsskadeforsikring mod ulykker i et forsikringsselskab og betale bidrag til AES for erhvervssygdomme. Det er den eneste personforsikring, loven kræver for de ansatte. Sundhedsforsikring, ulykkesforsikring i fritiden og gruppeliv er frivillige, men en overenskomst kan kræve dem.

Arbejdsskadeforsikringen dækker ulykker i arbejdet, og AES dækker erhvervssygdomme. Pligten gælder alle ansatte, også timelønnede og midlertidige. Den gennemgår guiden om forsikringer for servicevirksomheder, og guiden om at anmelde en arbejdsskade viser, hvad du skal gøre, når uheldet er ude.

De frivillige forsikringer er et personalegode. Mange små virksomheder bruger dem til at fastholde medarbejdere eller til at få en syg medarbejder hurtigere tilbage. Før du køber, så tjek to ting: om medarbejderne allerede er dækket gennem en overenskomst eller en pensionsordning, og hvad forsikringen koster medarbejderen i skat.

Kilder:[1] Arbejdsmarkedets Erhvervssikring

Er sundhedsforsikring fra arbejdsgiveren skattepligtig?

Ja. Betaler arbejdsgiveren en sundhedsforsikring for en medarbejder, er den skattepligtig for medarbejderen og skal indberettes som et personalegode. Sådan har det været siden 1. januar 2012. Arbejdsgiveren har fradrag for udgiften, uanset at medarbejderen beskattes.

Fra 2002 til 2011 var arbejdsgiverbetalt, lægefagligt begrundet behandling skattefri, og derfor tror mange stadig, at sundhedsforsikringer er skattefri. Siden 1. januar 2012 gælder skattefriheden kun behandling af misbrug af alkohol, medicin eller andre rusmidler – og rygeafvænning. En forsikring, der kun dækker misbrugsbehandling på de betingelser, er skattefri.

Værdien er det, forsikringen ville koste medarbejderen i almindelig handel. Er der tale om en ordning med en fast pris pr. medarbejder, kan værdien efter praksis sættes til den pris, arbejdsgiveren betaler, når den svarer til markedsprisen.

Nogle sundhedsydelser er skattefri, selv om sundhedsforsikringen ikke er. Det gælder behandling og forebyggelse af en konkret arbejdsbetinget skade – fx fysioterapi til en rengøringsassistent med skulderskader fra gulvvask eller stressbehandling, når stressen skyldes arbejdet. Et sundhedstjek kan være skattefrit inden for bagatelgrænsen for mindre personalegoder på 1.400 kr. om året i 2026.

Ligger sundhedsforsikringen i pensionsordningen, er den en ikke-fradragsberettiget del af ordningen efter pensionsbeskatningsloven. Den del af indbetalingen giver altså ikke det fradrag, resten af pensionsbidraget giver.

Kilder:[2] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen[5] Retsinformation

Ulykkesforsikring til ansatte: hvornår er den skattefri?

En ulykkesforsikring, der kun dækker i arbejdstiden, er skattefri for medarbejderen. Dækker den også fritiden, er den skattefri, når arbejdsgiveren ejer forsikringen, forsikringssummen højst er 500.000 kr., og den ikke dækker familien. Ellers er den del af præmien, der dækker fritiden, skattepligtig.

Har forsikringsselskabet ikke delt præmien op i arbejdstid og fritid, gælder en formodning om, at 50 % af præmien vedrører fritiden. Den del er et personalegode, som kan være skattefri, hvis den sammen med medarbejderens andre mindre personalegoder højst er 1.400 kr. om året i 2026.

Grænsen på 500.000 kr. reguleres ikke. En forsikring, der er tegnet med højst 500.000 kr. og siden er steget med en almindelig indeksregulering, er dog fortsat skattefri. Det er ejerforholdet, der afgør reglerne: Ejer medarbejderen selv forsikringen, og betaler arbejdsgiveren præmien, er præmien skattepligtig for medarbejderen.

En heltidsulykkesforsikring kan give mening i fag med stiger, tag, maskiner og kørsel, fx for en anlægsgartner, en vinduespudser eller en skadedyrsbekæmper. Den erstatter ikke arbejdsskadeforsikringen: Arbejdsskadeforsikringen er lovpligtig og dækker ulykker i arbejdet efter arbejdsskadesikringsloven, mens ulykkesforsikringen er et frivilligt tillæg med de vilkår, der står i policen.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Gruppelivsforsikring: hvad er det, og hvordan beskattes den?

En gruppelivsforsikring sikrer en gruppe – fx de ansatte – og deres pårørende økonomisk ved død, invaliditet eller kritisk sygdom. Betaler arbejdsgiveren præmien direkte, og dækker den i fritiden, er præmien løn: Arbejdsgiveren skal trække A-skat og AM-bidrag. Er den en del af pensionsordningen, beskattes præmien som B-indkomst.

Almindelig gruppeliv forudsætter mindst 25 forsikrede. Til virksomheder med færre end 25 ansatte – dog mindst fem – findes fællesgruppeliv. Har du færre end fem ansatte, må I se på andre løsninger, fx den dækning, der ligger i pensionsordningen.

Aftaler arbejdsgiver og medarbejder, at gruppelivsforsikringen indgår som en ikke adskilt del af pensionsordningen, ser arbejdsgiveren bort fra præmien i lønnen. Præmien medregnes i stedet som ikke-bidragspligtig B-indkomst på medarbejderens årsopgørelse, fordi forsikringsselskabet allerede har trukket AM-bidrag, og selskabet indberetter den.

Når præmien er beskattet, er udbetalingen fra en gruppelivsforsikring som udgangspunkt skattefri.

Kilder:[7] Skattestyrelsen[5] Retsinformation

Forsikringer i overenskomsten og pensionsordningen

Er virksomheden omfattet af en overenskomst, kan sundhedsordning og forsikringer allerede ligge i pensionsordningen. I Serviceoverenskomsten er alle medarbejdere omfattet af en sundhedsordning, der betales af arbejdsgiverens pensionsbidrag. I VVS-overenskomsten betaler virksomheden præmien til en sundhedsordning. Tjek jeres overenskomst, før I køber mere.

Serviceoverenskomsten 2025–2028, som dækker bl.a. rengøring, har en samlet pension på 13,15 % fra 15. april 2025. Alle medarbejdere er omfattet af pensionsselskabets sundhedsordning, og bidraget til den er indeholdt i arbejdsgiverens pensionsbidrag.

I VVS-overenskomsten 2025–2028 er der en sundhedsordning for pensionsberettigede medarbejdere, og virksomheden betaler præmien. Lærlinge, der ikke allerede har en arbejdsgiverbetalt pensions- eller forsikringsordning, har krav på en skattefri forsikringssum på 100.000 kr. ved død, kritisk sygdom og førtidspension og er med i sundhedsordningen. Præmien er oplyst til 350 kr. pr. år pr. lærling.

Andre overenskomster har deres egne regler, og tallene her gælder kun de to nævnte. Har du ingen overenskomst, har medarbejderne kun den dækning, I selv aftaler – og det bør stå i ansættelseskontrakten, hvis det er en del af lønpakken.

Kilder:[8] DI og 3F[9] TEKNIQ Arbejdsgiverne og Blik- og Rørarbejderforbundet

Selvstændig: sundhedsforsikring og ulykkesforsikring til dig selv

Som selvstændig kan du ikke trække din egen sundhedsforsikring, ulykkesforsikring eller livsforsikring fra i virksomheden. De er private udgifter – også for en medarbejdende ægtefælle. Frivillig arbejdsskadeforsikring og sygedagpengeforsikring for selvstændige giver derimod et ligningsmæssigt fradrag.

Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed er du ikke omfattet af arbejdsskadeforsikringen, medmindre du selv tegner den. Du har heller ikke automatisk den dækning ved sygdom, invaliditet og død, som mange lønmodtagere har gennem en arbejdsmarkedspension. Overvej derfor, hvad der sker, hvis du selv kommer til skade eller bliver syg, før du bruger penge på sundhedsforsikring til medarbejderne.

Driver du et ApS og er ansat i selskabet, gælder der særlige regler for personalegoder til hovedaktionærer. Få revisors vurdering, før selskabet betaler en forsikring for dig.

Kilder:[10] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Sådan sammenligner du tilbud på forsikring til ansatte

Sammenlign dækning, undtagelser og ejerforhold – ikke kun prisen pr. medarbejder. Spørg, hvem der ejer forsikringen, om den dækker i fritiden og familien, hvad forsikringssummen er, hvilke behandlinger og ventetider der gælder, og om medarbejderne allerede er dækket gennem overenskomst eller pension.

Bed om skriftlige svar fra hvert selskab på de samme spørgsmål, så du kan sætte tilbuddene op side om side. Servicebrain anbefaler ikke bestemte forsikringsselskaber.

Regn skatten med: Koster en sundhedsforsikring fx 2.000 kr. om året pr. medarbejder, og betaler medarbejderen ca. 40 % i skat af værdien, koster den medarbejderen 800 kr. om året (eksempeltal). Fortæl det, før ordningen starter, så lønsedlen ikke kommer som en overraskelse.

1. Tjek overenskomst og pensionsordning: Hvad er medarbejderne allerede dækket af?
2. Beslut, hvad I vil dække: behandling, ulykke i fritiden, død og invaliditet.
3. Bed mindst to selskaber om tilbud på de samme spørgsmål.
4. Spørg til ejerforhold, forsikringssum, familie, undtagelser og ventetid.
5. Regn skatten for medarbejderen ud, og skriv ordningen i ansættelseskontrakten.
6. Indberet de skattepligtige goder i lønsystemet fra første måned.

Kilder:[6] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen