Pension som selvstændig: ratepension, aldersopsparing og fradrag i 2026

Hvordan sparer man op til pension som selvstændig?

Du opretter selv en pensionsordning i en bank eller et pensionsselskab og betaler til den af dine egne penge. De tre almindelige ordninger er ratepension og livrente, der giver fradrag, og aldersopsparing, der ikke giver fradrag, men udbetales skattefrit. Du kan desuden fortsætte med ATP frivilligt for 297 kr. om måneden.

En lønmodtager får typisk pension gennem jobbet: Arbejdsgiveren trækker bidraget af lønnen og indbetaler det til en arbejdsmarkedspension. Har du en personligt ejet virksomhed – fx en enkeltmandsvirksomhed – kan du ikke være ansat hos dig selv. Skattestyrelsen skriver det direkte: Du er i stedet omfattet af reglerne for private pensionsordninger med fradrag i den personlige indkomst.

Det betyder, at ingen husker det for dig. Opret en fast månedlig overførsel, så pensionen bliver betalt, også i de måneder, hvor der er travlt. Driver du virksomheden som ApS og får løn fra selskabet, kan selskabet indbetale pension for dig som en del af lønnen – så er du ansat i dit eget selskab.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen[4] Virk

Hvor meget skal du spare op til pension som selvstændig?

Der findes ingen officiel regel. Et praktisk pejlemærke er det, dine ansatte eller kolleger får: I håndværksoverenskomsterne er pensionen 13 % af lønnen – 11 % fra arbejdsgiveren og 2 % fra medarbejderen. Vinduespolerer- og anlægsgartneroverenskomsterne ligger på samme niveau. Sparer du ikke tilsvarende op, er din timepris i praksis lavere, end den ser ud.

Det er et pejlemærke, ikke en anbefaling for netop dig. Hvor meget du har brug for, afhænger af, hvad du allerede har sparet op, om du ejer din bolig, om virksomheden kan sælges, og hvornår du vil stoppe. Tjek din samlede pension på PensionsInfo, og tal med din bank eller dit pensionsselskab om din egen situation.

Regn pensionen med i timeprisen. En arbejdsgiver regner sit pensionsbidrag med i lønomkostningen, og du skal gøre det samme med din egen pension. Bliver pensionen det, der skæres væk i et dårligt år, er den ikke en del af din løn – så er den et overskud, du aldrig får.

Kilder:[5] Blik- og Rørarbejderforbundet / TEKNIQ

Hvilket fradrag får du for pension som selvstændig?

Indbetalinger til ratepension og ophørende livrente giver fradrag for op til 68.700 kr. i alt i 2026. Fradraget trækkes fra i den personlige indkomst, og du får desuden et automatisk ekstra pensionsfradrag på 12 % – 32 %, når der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen – af højst 87.800 kr. Aldersopsparing giver intet fradrag.

Pensionsselskabet indberetter indbetalingerne til Skattestyrelsen, så du skal ikke selv skrive dem på årsopgørelsen. Skriv til gengæld det forventede beløb i felt 416 på forskudsopgørelsen, så din B-skat passer. Fradraget i den personlige indkomst er mest værd, når du ellers ville betale topskat.

Det ekstra pensionsfradrag er et ligningsmæssigt fradrag oven i det almindelige. Det gælder indbetalinger til ratepension og ordninger med løbende udbetalinger som livrente – ikke aldersopsparing. Grundlaget er højst 87.800 kr. i 2026 og 90.300 kr. i 2027, og har du fået skattepligtig pension udbetalt i året, trækkes udbetalingerne som hovedregel fra grundlaget.

Betaler du mere end 68.700 kr. på ratepension, får du ikke fradrag for resten. Pengene kan flyttes til en livrente, udbetales, eller stå og senere udbetales skattefrit, hvis du kan dokumentere, at du ikke har fået fradrag for dem. Tal med dit pensionsselskab, før året er omme.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen[7] Skatte- og Vækstministeriet[8] Skatte- og Vækstministeriet

Ratepension eller aldersopsparing?

Ratepension giver fradrag nu, men udbetalingerne beskattes som indkomst. Aldersopsparing giver ikke fradrag, men udbetalingen er skattefri og nedsætter ikke folkepensionen. Betaler du topskat i dag og forventer lavere indkomst som pensionist, taler det for ratepension. Du kan godt bruge begge: aldersopsparingen op til loftet og resten på ratepension.

Afkastet beskattes med 15,3 % i PAL-skat på begge ordninger. Pensionsselskabet eller banken betaler skatten direkte af opsparingen, så du skal ikke selv sætte penge af til den.

Begge ordninger er bundne. Hæver du før pensionsalderen, er afgiften som hovedregel 60 % på ratepension og livrente og 20 % på aldersopsparing. Pengene er derfor ikke en buffer til virksomheden – læg et separat beløb til side til dårlige måneder.

Aldersopsparingens høje loft på 64.200 kr. gælder fra det 7. år før det år, du når folkepensionsalderen. Når du fx folkepensionsalderen i 2033, kan du indbetale det høje beløb fra 2026. Har du allerede fået udbetalinger fra ratepension eller livrente, der er startet efter 1. april 2018 og højst 10 år før folkepensionsalderen, kan du kun indbetale grundbeløbet på 9.900 kr.

Kilder:[2] Skattestyrelsen[1] Skattestyrelsen[9] Skatte- og Vækstministeriet

Livrente: fradrag for 30 % af overskuddet

På en livsvarig livrente kan du trække op til 63.200 kr. fra i samme år i 2026. Som selvstændig kan du i stedet indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud og få fuldt fradrag i årets personlige indkomst. Det er reglen, der lader et godt år blive til pension, før skatten tager en stor del af det.

Overskuddet er virksomhedens skattepligtige overskud med tillæg af renteudgifter og fradrag af renteindtægter. Fortjeneste ved salg af goodwill og fast ejendom tæller ikke med. Vil du indbetale mere end det, skal fradraget som hovedregel fordeles over 10 år, eller du skal have en bindende aftale med pensionsselskabet om faste indbetalinger i mindst 10 år.

En livrente udbetales hver måned fra pensionsalderen og resten af livet. Den giver tryghed for, at pengene ikke slipper op, men pengene er bundet, og en livrente kan nedsætte en tidlig pension. Regn på det samlede billede, før du flytter store beløb.

Kilder:[3] Skattestyrelsen[10] Retsinformation

Pension i virksomhedsordningen og i et ApS

I en personligt ejet virksomhed – også i virksomhedsordningen – er din pension en privat ordning. Den er ikke en udgift i virksomhedens regnskab, og fradraget kommer i din personlige indkomst. I et ApS er du ansat, og selskabet kan betale pension som en del af din løn.

Virksomhedsordningen ændrer ikke på, hvilke pensionsordninger du kan bruge eller hvor meget du kan trække fra. Loftet på 68.700 kr. for ratepension, reglen om 30 % af overskuddet på livrente og grænserne for aldersopsparing er de samme, uanset om du bruger personskatteloven, kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen.

Står en ratepension, du selv betaler til, forkert registreret som arbejdsgiveradministreret, får du ikke fradraget i felt 416 som forventet. Skattestyrelsen beder dig i så fald kontakte pensionsselskabet, så registreringen bliver rettet.

Et ApS kan indbetale pension for dig som ansat. Hvordan det spiller sammen med løn, udbytte og selskabsskat, afhænger af dine tal. Det er et spørgsmål til din revisor, når du vælger virksomhedsform eller omdanner.

Kilder:[1] Skattestyrelsen

Frivillig ATP som selvstændig

Du kan fortsætte med ATP Livslang Pension som selvstændig for 297 kr. om måneden, og beløbet giver fradrag. Det kræver, at du har været med i ATP i mindst tre år sammenlagt som lønmodtager eller på dagpenge og har betalt bidrag svarende til tre årsbidrag. ATP udbetales fra folkepensionsalderen og resten af livet.

Du skal selv tilmelde dig på virk.dk – det sker ikke automatisk, når du starter virksomhed. Har du en medarbejdende ægtefælle uden lønaftale, kan ægtefællen også betale til sin egen ATP.

Betaler du ikke efter to rykkere, bliver du udelukket fra ordningen. Sæt derfor ATP på samme faste overførsel som resten af pensionen.

Kilder:[4] Virk

Ophørspension: pension af salget af din virksomhed

Sælger du virksomheden, efter du er fyldt 55 år, og har du været selvstændig i mindst 10 af de seneste 15 år, kan du indbetale op til 3.443.400 kr. (2026) af fortjenesten på en ophørspension med fradrag. Indbetaler du i salgsåret eller senest 1. juli året efter, bliver skatten af fortjenesten skubbet til udbetalingen.

Ophørspensionen kan være en ratepension eller en ordning med løbende udbetalinger som en livrente, og den tæller ikke med i det almindelige loft på 68.700 kr. for ratepension. Du kan højst indbetale den fortjeneste, der indgår i din skattepligtige indkomst ved salget – fx goodwill og genvundne afskrivninger. Virksomheden må ikke overvejende have bestået af passiv kapitalanbringelse som fast ejendom, kontanter eller værdipapirer.

Du har 10 år til at indbetale beløbet, regnet fra salgsåret. Men kun indbetalinger i salgsåret eller senest 1. juli året efter neutraliserer skatten af fortjenesten fuldt ud. Senere indbetalinger giver fradrag i det år, de sker. Det kan passe, hvis køberen betaler i rater, og du ikke har pengene med det samme.

Kilder:[11] Skattestyrelsen[10] Retsinformation[7] Skatte- og Vækstministeriet

Kan man få seniorpension og tidlig pension som selvstændig?

Ja, på samme vilkår som lønmodtagere. Seniorpension kræver, at du højst har 6 år til folkepensionsalderen, har arbejdet, hvad der svarer til 25 års fuldtidsarbejde, og kun kan arbejde højst 15 timer om ugen. Tidlig pension kræver lang anciennitet, og årene som selvstændig tæller ud fra overskuddet.

Din egen opsparing spiller ind: Store pensionsdepoter kan nedsætte tidlig pension, og udbetalinger fra ratepension og livrente kan nedsætte folkepensionens pensionstillæg. Aldersopsparing gør ingen af delene. Folkepensionsalderen er 67, 68, 69 eller 70 år afhængigt af, hvornår du er født.

Kravene, beløbene og regneeksemplerne for tidlig pension, seniorpension og folkepension står i guiden om tidlig pension som selvstændig. Efterløn og efterlønsbidrag står i guiden om a-kasse for selvstændige.

Kilder:[12] borger.dk[13] borger.dk

Hvornår kan du få pensionen udbetalt?

Ratepension udbetales i rater over 10–30 år, når du har nået din pensionsudbetalingsalder, som afhænger af dit fødselsår. En livrente udbetales hver måned resten af livet, og ATP fra folkepensionsalderen. Aldersopsparing kan udbetales skattefrit. Hæver du før tid, betaler du 60 % i afgift af ratepension og livrente og 20 % af aldersopsparing.

Du må indbetale til aldersopsparingen, til der er gået 20 år efter din pensionsudbetalingsalder – også efter du er gået på folkepension. Driver du virksomheden videre som pensionist, kan du altså stadig spare op.

Planlæg udbetalingerne sammen med salget eller lukningen af virksomheden. Et år med en stor fortjeneste ved salget og store pensionsudbetalinger oveni kan give en unødig høj skat.

1. Find din samlede pension og dine udbetalingsaldre på PensionsInfo.
2. Vælg, hvornår ratepension og livrente skal begynde at udbetale, og over hvor mange år.
3. Tjek, om store depoter eller udbetalinger påvirker tidlig pension eller folkepensionens pensionstillæg.
4. Planlæg salget af virksomheden og en eventuel ophørspension sammen med udbetalingerne.
5. Ret forskudsopgørelsen, så skatten passer til både overskud og pensionsudbetalinger.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen

Tjekliste: pension fra første til sidste år som selvstændig

Opret en pensionsordning og en fast månedlig overførsel, når du starter. Regn pensionen med i timeprisen. Tjek hvert år, om du bruger loftet for ratepension og aldersopsparing, og om et godt år kan gå på livrente. De sidste år før folkepensionsalderen giver større lofter – og ved salg af virksomheden er der ophørspension.

Pension er ikke det første, man tænker på, når virksomheden er ny. Men det er lettere at starte med et lille fast beløb end at indhente 20 år senere.

1. Tilmeld dig frivillig ATP på virk.dk, hvis du opfylder betingelserne.
2. Opret en ratepension og en aldersopsparing, og sæt en fast månedlig overførsel op.
3. Regn pensionen med i timeprisen – fx 13 % af det overskud, du vil have.
4. Skriv den forventede indbetaling til ratepension i felt 416 på forskudsopgørelsen.
5. Brug et godt år: op til 30 % af overskuddet kan gå på en livsvarig livrente med fradrag.
6. Fra 7 år før folkepensionsalderen: udnyt det høje loft for aldersopsparing på 64.200 kr.
7. Sælger du efter du er fyldt 55: tjek ophørspension, før salgsaftalen underskrives.

Kilder:[4] Virk[1] Skattestyrelsen