Servicefradrag for ejendomsservice og vicevært

Kan man få servicefradrag for ejendomsservice?

Kun når en privat person selv bestiller og betaler en fradragsberettigetFradrag Et beløb, du må trække fra, før skatten bliver beregnet. ydelse i sin egen bolig. Betaler foreningen, boligselskabetBoligforening I daglig tale en almen boligorganisation, der udlejer almene boliger, fordelt på afdelinger med egen økonomi. eller udlejeren, er der intet fradrag – heller ikke for beboerens andel via huslejen, fællesudgifterne eller en vedligeholdelseskonto. Det gælder både trappevask, grønne områder og vinter.

Landsskatteretten har afgjort, at et medlem af en ejerforening ikke kunne få servicefradragServicefradrag Skattefradrag for arbejdsløn til udvalgte serviceydelser i privatpersoners hjem eller fritidsbolig, fx visse former for havearbejde, rengøring og vinduespudsning. for sin forholdsmæssige andel af en regning, som foreningen havde betalt samlet. Reglen er den samme i andels- og boligforeninger.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[2] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen

Hvornår kan en beboer få fradrag?

Beboeren skal selv betale, have ret til at bestemme over arbejdet og bo i boligen, mens det udføres. Arbejdet skal stå på listen, betales elektronisk og udføres af en momsregistreretMomsregistrering Registrering af virksomheden for moms, som sker via virk.dk. virksomhed – eller af en privatperson med serviceerklæring. Kun arbejdslønnenArbejdsløn Den del af regningen, der betaler for selve arbejdet hos kunden – ikke materialer, kørsel eller andre udgifter. giver fradrag, ikke materialer.

I en andelsbolig eller ejerlejlighed står det i foreningens vedtægterVedtægter Et selskabs grundlæggende regler, der bl.a. fastlægger navn, formål, selskabskapital, kapitalandelenes rettigheder, ledelse, regler for generalforsamlingen og regnskabsår., hvad den enkelte selv har ret til at sætte i gang. Bestemmer bestyrelsen over arbejdet, er der ikke fradrag. En lejer kan få fradrag for arbejde, som lejeren selv har pligt til at få udført.

Hver voksen i husstanden har sin egen grænse. Ægtefæller og samlevende med fælles økonomi kan dele fradraget, uanset hvem der har betalt. Arbejde udført i ét år skal være betalt senest ved udgangen af februar året efter for at tælle med i det år.

Kilder:[1] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen[3] Skattestyrelsen

Hvilke ejendomsserviceopgaver står på listen?

Almindelig rengøring og vinduespudsning i boligen, græsslåning, hækklipning, lugning, beskæring, træfældning, snerydning inklusive saltning, fliserens, rensning af tagrender, belægningsarbejde og anlæg af ny græsplæne. Træfældning, tagrender, belægning og ny græsplæne har givet fradrag fra 2025. Småreparationer og tilsyn giver ikke fradrag.

Listen er det, der afgør sagen. Beskriv derfor opgaven på fakturaen med de samme ord, som listen bruger, fx 'rensning af tagrender' eller 'snerydning inkl. saltning', og angiv arbejdslønnen for sig.

Enkelte større opgaver i boligen kan give håndværkerfradrag i stedet, fx udskiftning af vinduer og visse afløbsarbejder. De hører under en særskilt grænse på 9.000 kr. i 2026, og afløbsarbejdet kræver en autoriseret kloakmester.

Kilder:[5] Retsinformation[3] Skattestyrelsen[6] Skattestyrelsen

Sådan får beboeren fradraget

Beboeren oplyser selv fradraget i TastSelv i rubrik 461 for servicefradrag – på forskudsopgørelsen for indeværende år eller på årsopgørelsen for sidste år. Virksomheden indberetter ikke noget. Beboeren skal kunne dokumentere arbejdet med en faktura og betalingen med et kontoudtog eller en kortkvittering.

Deler flere i husstanden udgiften, kan hver især taste sin andel. Ægtefæller og samlevende med fælles økonomi kan fordele fradraget frit mellem sig, men hver har højst sin egen grænse.

1. Gem fakturaen med cvr-nummer, adresse, dato og arbejdslønnen specificeret.
2. Gem dokumentation for den elektroniske betaling.
3. Log på TastSelv, og vælg forskudsopgørelsen eller årsopgørelsen.
4. Skriv arbejdslønnen i rubrik 461 Servicefradrag.

Kilder:[3] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen[7] Retsinformation

Kan viceværten lave private opgaver med fradrag?

Ja, hvis det er serviceydelser. En privatperson må udføre rengøring, vinduespudsning, havearbejde og børnepasning med fradrag for kunden mod en serviceerklæring og betaling til sin bankkonto. Håndværksydelser kræver en momsregistreret virksomhed. Har viceværten et firma, gælder de almindelige regler for virksomheder.

Viceværten skal være fyldt 18 år ved årets udgang, have almindelig skattepligt i Danmark og må ikke bo i den husstand, hvor arbejdet udføres. Betaler beboeren kontant, er der intet fradrag. Viceværten bør skrive indtægten på sin forskudsopgørelse i felt 207 for at undgå restskat, og overstiger omsætningen 50.000 kr. om året, skal viceværten momsregistreres.

Aftal med arbejdsgiveren, om du må påtage dig private opgaver for beboerne, og hold dem adskilt fra din arbejdstid for foreningen.

1. Tjek, at opgaven er en serviceydelse på listen – fx vinduespudsning i beboerens lejlighed.
2. Udfyld og underskriv en serviceerklæring med cpr-nummer, kontonummer, beskrivelse, adresse, dato og arbejdsløn.
3. Lad beboeren betale til din bankkonto – aldrig kontant.
4. Skriv indtægten på din forskudsopgørelse i felt 207.

Kilder:[8] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen

Hvad betyder reglerne for dit ejendomsservicefirma?

Lov aldrig fradrag på foreningens faste aftale. Sælger du ekstra ydelser direkte til beboere eller private grundejere, så fakturér dem særskilt til den, der betaler, med arbejdslønnen specificeret og mulighed for elektronisk betaling. Vil en privat kunde have fradrag for snerydning, skal den faktureres pr. udkald – abonnementer giver ikke fradrag.

Fakturaen skal have dit cvr-nummer, beskrivelse af arbejdet, adressen, datoen og arbejdslønnen udspecificeret på de enkelte ydelser, adskilt fra materialer og kørsel. Ved serviceydelser som rengøring og vinduespudsning regnes hele beløbet som arbejdsløn, hvis materialerne udgør under 2 % af prisen.

Aftal med foreningen, om og hvordan du må tilbyde beboerne ekstra ydelser, fx via opslag eller foreningens nyhedsbrev. Beboerne er private, så du må ikke banke på for at sælge.

• Foreningens faste aftale: ingen omtale af fradrag.
• Beboerens egen bestilling: egen faktura til beboeren.
• Arbejdsløn specificeret pr. ydelse og adskilt fra materialer.
• Ydelsen beskrevet med listens ord.
• Betaling med kort, MobilePay eller bankoverførsel.

Kilder:[9] Skattestyrelsen[4] Skattestyrelsen[10] Forbrugerombudsmanden